Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne VAT, mimo obowiązku wystawienia faktur w KSeF.

Jednostka samorządu terytorialnego, wnosząc nieruchomości aportem do spółki, działa jako podatnik VAT, gdyż taka czynność, będąca dostawą towarów za odpłatnością, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Wystawienie faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur, choć wbrew obowiązkowi, nie pozbawia czynnika prawa do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem spełnienia materialnoprawnych przesłanek związanych z opodatkowanym wykorzystaniem nabytych towarów i usług.

Faktury zakupowe wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych warunków materialnych, nie pozbawiają podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż ich wystawienie bez KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wymienionej w art. 88 ustawy o VAT.

Gmina realizująca zadanie inwestycyjne polegające na modernizacji placu zabaw, niewykorzystywanego do działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ponieważ wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wkładu niepieniężnego, o ile nabyte dobra są wykorzystywane do czynności opodatkowanych i nie zaistnieją negatywne przesłanki ograniczające to prawo.

Obowiązek podatkowy dla dostaw energii elektrycznej dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego działającą jako prosument powstaje z chwilą wystawienia faktury, ale nie później niż z upływem terminu płatności. Od 1 lutego 2025 r., podstawa opodatkowania powinna uwzględniać współczynnik korekcyjny 1,23, zgodnie ze zmienionymi przepisami o OZE.

Płatność otrzymana przez kupującego z tytułu rozliczenia czynszów należnych za miesiąc zamknięcia transakcji nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, z którego wynikałby obowiązek podatkowy w VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, mających pośredni związek z działalnością opodatkowaną, mimo że transakcja sprzedaży akcji należy do kosztów ogólnych. Związek ten przyczynia się do wzrostu obrotu opodatkowanego.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z działalnością gospodarczą, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Spłata zobowiązania kredytowego przez współkredytobiorcę w ramach solidarnej odpowiedzialności nie rodzi skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn, o ile spłata służy własnemu zaspokojeniu zobowiązania wobec wierzyciela, nie skutkując przesunięciem majątkowym kwalifikowanym jako darowizna.

Wydatki związane z usługami doradztwa transakcyjnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie w podatku dochodowym od osób prawnych i powinny być przyporządkowane do źródeł przychodów innych niż zyski kapitałowe.

Działania Gminy polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców w ramach realizacji zadania własnego, przy wykorzystaniu środków publicznych oraz wkładów niepełnych mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej. Tym samym działania te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz Gmina nie jest podatnikiem VAT w takim zakresie.

Przychody uzyskane ze sprzedaży łożysk o szerokim zastosowaniu, bez świadczenia usług towarzyszących, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3%, jako działalność handlowa, nie mieści się w definicji handlu częściami do pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z udziałem w prawie własności budowli, niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) w związku z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie skutkuje utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli podatnik spełnia inne warunki przewidziane w ustawie o VAT dotyczące czynności opodatkowanych.

Fundacja, świadcząc usługi psychologiczne służące profilaktyce i poprawie zdrowia, realizując je we własnym imieniu przez psychologów zatrudnionych na umowy zlecenia, może stosować zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d, a nie pkt 19a ustawy o VAT, wskutek niespełnienia warunku zakupu usługi na rzecz osób trzecich.

Zamiana nieruchomości pomiędzy Powiatem a Gminą stanowiła odpłatną dostawę towarów, lecz dostawa działki nr 1/2 podlegała zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ czasu od pierwszego zasiedlenia i brak ulepszeń budowli.

Kwestia doliczenia podatku akcyzowego do podstawy opodatkowania VAT przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu samochodu rozstrzyga się na korzyść zwiększenia podstawy, zgodnie z art. 30a ust. 1 i art. 29a ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od braku jego wykazania na fakturze.

Świadczone usługi przez prawnika kanonistę, z uwagi na ich wykonywanie wyłącznie w ramach wewnętrznych norm Kościoła katolickiego, nie stanowią usług prawniczych ani doradczych w rozumieniu ustawy o VAT, co umożliwia zastosowanie zwolnienia podmiotowego z tego podatku zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz w budowli przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli transakcja nie jest wynikiem działań profesjonalnych i handlowych oraz nie ma cech ciągłej działalności zarobkowej.

Dla przychodów ze świadczenia usług w zakresie prac rozwojowych sklasyfikowanych jako PKWiU 72.19.33 przysługuje stawka ryczałtu 8,5% do 100 000 zł, a od nadwyżki 12,5%, pod warunkiem braku przychodów z usług architektonicznych PKWiU 71 z wyższą stawką ryczałtu.

Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, które pomimo obowiązkowego wystawienia w KSeF były przekazane poza systemem, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia. W przypadku faktur otrzymanych wyłącznie w formie wizualizacji bez numeru KSeF, odliczenie nie przysługuje, co czyni część stanowiska wnioskodawcy nieprawidłowym.

Stawka VAT 0% w eksporcie towarów wymaga potwierdzenia wywozu przez właściwy organ celny dokumentem urzędowym zgodnie z art. 41 ust. 6a ustawy o VAT; dowody handlowe nie spełniają tego wymogu, co wyklucza zastosowanie obniżonej stawki podatku.