Ustanowienie odpłatnego prawa użytkowania na czas nieokreślony na gruntach, w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi dostawy towarów, lecz świadczenie usług, które jako takie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnień dotyczących dostaw gruntów.

Gmina ma prawo do stosowania pre-współczynnika metrażowego, gdyż jest on najbardziej reprezentatywny dla specyfiki działalności wodociągowej, umożliwiając prawidłowe odliczenie VAT poprzez rzeczywiste przyporządkowanie podatku naliczonego do czynności opodatkowanych.

Opłata licencyjna za znak towarowy stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a wydatki na projekty nieodpłatne nie dają prawa do odliczenia VAT, będąc kosztami kwalifikowanymi.

Nieodpłatne przekazanie sprzętu przez podatnika, mimo intencji promocyjnych, który nie stanowi próbki w rozumieniu art. 7 ust. 7 ustawy o VAT, traktowane jest jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, jeśli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Zwrot obligacji w naturze Fundatorowi po rozwiązaniu umowy prowadzącej do unifikacji podstawy prawnej świadczeń pieniężnych nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych według zamkniętego katalogu ustawy.

Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega zamiana nieruchomości gruntowej z budynkiem mieszkalnym na udział w nieruchomości lokalowej pomiędzy osobami z I grupy podatkowej, przy wyłączeniu konstrukcji nie będącej częścią składową nieruchomości z zakresu umowy zamiany.

Sprzedaż udziałów w spółkach projektowych przez X BV nie będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce, gdyż aktywa tych spółek nie spełniają definicji majątku nieruchomego. Wartości aktywów nieruchomych są poniżej 75% całkowitej wartości, co wyklucza opodatkowanie zgodnie z UPO NL-PL.

Przychody i koszty podatkowe lidera konsorcjum, jako uczestnika wspólnego przedsięwzięcia, rozliczane są zgodnie z zapisami umowy konsorcjum oraz przepisami art. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem proporcjonalnego podziału w zależności od udziału w zyskach.

Majatek przenoszony w drodze podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co powoduje, że podział nie generuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT. W konsekwencji, ani majątek przenoszony, ani pozostający nie podlega opodatkowaniu.

Przychody z usług hotelarskich oraz organizacji konferencji są traktowane jako przychody z najmu lub umów o podobnym charakterze, wpływając na kwalifikację spółki jako nieruchomościowej w świetle art. 4a pkt 35 lit. b ustawy o CIT.

Rozwiązanie umowy o nieodpłatne przeniesienie obligacji, dokonane z obowiązkiem ich zwrotu, nie prowadzi do uzyskania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, lecz generuje przychód z odpłatnego zbycia tych aktywów; koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie realnie poniesione wydatki na rzecz Fundatora przed umownym zwrotem.

Przyznanie oraz objęcie akcji w ramach programu RSU są neutralne podatkowo, z przychodem do opodatkowania powstającym dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT.

Przymusowe umorzenie akcji w spółce akcyjnej, objętych w wyniku przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną, nie jest traktowane jako odpłatne zbycie akcji zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, lecz podlega przepisom art. 24 ust. 5 w związku z art. 23 ust. 1 pkt 38 tejże ustawy, określającym koszty uzyskania przychodu w kontekście wartości bilansowej majątku spółki przekształcanej.

Zawarcie porozumienia z bankiem, skutkujące wzajemnym zwrotem świadczeń z nieważnej umowy kredytowej, nie prowadzi do uzyskania przychodu opodatkowanego PIT, jako że ma charakter zwrotny. Odsetki za nieterminową wypłatę takiego zwrotu podlegają zwolnieniu od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu traktowany jest jako refundacja wydatków niepodlegających opodatkowaniu

Zwrot środków uzyskany na podstawie ugody dotyczącej kredytu frankowego, stanowiący odzyskanie nadpłaconych środków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na ubezpieczenie samochodu w okresie zawieszenia działalności mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli zabezpieczają lub zachowują źródło przychodów, a samochód stanowi środek trwały planowany do dalszego użytku w działalności po wznowieniu.

Przychody z tworzenia i sprzedaży obrazów podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% ryczałtu jako działalność wytwórcza. Wynagrodzenie z droit de suite stanowi przychód z praw majątkowych, które podlega rozliczeniu przez podatnika w zeznaniu rocznym.

Kwoty otrzymane przez podatniczkę od byłego partnera tytułem zwrotu świadczenia nienależnego oraz wyrównania wkładu niematerialnego w nieformalny związek nie stanowią przychodu podatkowego ani darowizny, a więc nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz podatkiem od spadków i darowizn.

Dla celów odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej konieczne jest posiadanie faktury VAT wystawionej przez czynnego podatnika VAT, co oznacza, że inne dokumenty finansowe, jak potwierdzenie przelewu, nie mogą służyć za podstawę do odliczenia (art. 26h ust. 3 PDOFizU).

Wynagrodzenie uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu uczestnictwa w spółce cichej stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, kwalifikowany jako odsetki od pożyczek. Wypłata tego wynagrodzenia nie nakłada na Zainteresowanego obowiązku jego pobrania jako płatnika.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki przeznaczone na inwestycję służącą ochronie zdrowia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, gdyż czynność ta pozostaje w związku z realizacją celów zdrowotnych.

Przekroczenie przez Samorządową Instytucję Kultury w roku podatkowym 2025 limitu obrotu 200 000 zł skutkuje rejestracją jako podatnik VAT czynny, natomiast przekroczenie limitu 240 000 zł w 2025 roku obliguje do kontynuacji tego statusu w 2026 roku.

Udzielenie pożyczki przez podmiot będący podatnikiem VAT, zwolnionym z tego podatku od danej czynności zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzysta z wyłączenia spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Przychody z działalności usługowej opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% mogą dotyczyć usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, o ile spełnione zostaną ustawowe przesłanki opodatkowania ryczałtowego bez wyłączeń wskazanych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.