Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika, stanowiące działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% wobec dochodów z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów zgodnej z wymogami ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku w części przekraczającej udział spadkowy stanowi opodatkowane źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od działu spadku, z możliwością uzyskania zwolnienia w przypadku przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Dochody z wynajmu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym, osobom przebywającym na wypoczynku, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu.

Dochodom z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, wytworzonych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, przysługuje 5% stawka opodatkowania w reżimie ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia warunków ewidencyjnych przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości po zorganizowanych działaniach przystosowawczych podlega opodatkowaniu jako działalność gospodarcza, a nie zarząd majątkiem osobistym, mimo upływu pięciu lat od nabycia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, dokonana po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę, nie powoduje powstania obowiązku w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli dział spadku miał charakter ekwiwalentny i nie stanowił nowego nabycia.

Dochód z działalności Wnioskodawcy spełnia kryteria kwalifikowanego IP, gdyż ma charakter twórczy, a programy podlegają ochronie prawnej. Wnioskodawca ma prawo do 5% stawki PIT względem uzyskanych kwalifikowanych dochodów z lat 2025 i kolejnych.

Przychody z działalności polegającej na technicznym przygotowywaniu dokumentacji aplikacyjnej, klasyfikowanej pod PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż lokali mieszkalnych oraz przynależnych pomieszczeń i garaży, które były uprzednio oddawane w odpłatny najem, stanowi działalność gospodarczą i z tego powodu podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług niezależnie od deklarowanego charakteru majątkowego zbywanej nieruchomości.

Przychody z działalności gospodarczej dentysty mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli usługi nie są tożsame z pracą etatową, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez fundację działającą w formie klubu sportowego, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeśli są konieczne do uprawiania sportu lub wychowania fizycznego oraz podmiot nie jest nastawiony na osiąganie zysków.

Świadczenie usług ściśle związanych ze sportem i wychowaniem fizycznym przez Fundację, jako organizację pożytku publicznego, spełniającą wymogi niekomercyjności przynajmniej w zakresie pokrycia kosztów realizacji celów statutowych i organizacyjnoprawnych, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, gdyż działania nie mają charakteru działalności gospodarczej, a uzyskane środki od mieszkańców nie stanowią wynagrodzenia za świadczenia opodatkowane.

Zbycie części działki poprzedzone decyzją o warunkach zabudowy stanowi odpłatną dostawę terenu budowlanego, a zatem nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9. Zwolnienie to przysługuje wobec dostawy pozostałej części działki niezabudowanej.

Zwrot nienależnie pobranych przez bank środków oraz kosztów postępowania sądowego pozostaje neutralny podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która faktycznie i samodzielnie wychowuje dziecko bez udziału drugiego rodzica, może korzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, o ile nie prowadzi działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki na prace związane z wymianą dachu mogą podlegać uldze termomodernizacyjnej tylko wtedy, gdy są prawidłowo udokumentowane fakturą, na której wyodrębniono koszty związane z termoizolacją, a ogólny zapis na fakturze o wymianie pokrycia dachowego nie spełnia wymogów formalnych dla skorzystania z ulgi.

Wydatek na leczenie ortodontyczne, mające na celu poprawę dykcji i wyglądu zawodowego, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, z uwagi na jego przeważający osobisty charakter.

Do wynagrodzenia z pracy twórczej możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, wynikających z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, przy czym do pozostałej części wynagrodzenia stosuje się standardowe koszty określone w art. 22 ust. 2 ustawy – pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za pracę twórczą.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT), uprawniając do zastosowania 5% stawki podatkowej od dochodów z tych praw.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku przy wypłatach zaliczek na zysk komplementariusza przez rok obrotowy. Pobór powinien nastąpić po obliczeniu dochodu spółki, zapewniając uwzględnienie podatku od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ustawy PIT.

Emerytura z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych (DRVB) jest opodatkowana wyłącznie w Niemczech, natomiast emerytura zakładowa (EZVK) podlega opodatkowaniu tylko w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami.

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej w przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, gdy środki ze sprzedaży przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego na nowo zakupione mieszkanie, służące zaspokojeniu jego własnych celów mieszkaniowych, niezależnie od posiadania innej nieruchomości.

Rekompensata otrzymywana przez Spółkę od Gminy, związana z faktycznie ponoszonymi kosztami działalności w zakresie publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług bezpośrednio wpływającego na cenę tych usług i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.