Zwracane graczom kaucje za żetony, związane z grami karcianymi o charakterze niehazardowym, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na ich zabezpieczający charakter oraz brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż udziałów w Lokalu 1 przez brytyjskiego rezydenta podatkowego nie stanowi działalności gospodarczej, przychód ze sprzedaży należy ocenić w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Natomiast sprzedaż udziałów w Lokalu 2 wypełnia znamiona działalności gospodarczej i przychód podlega opodatkowaniu zgodnie z zasadami właściwymi dla tego źródła.

Przychód uzyskany przez spółkę z tytułu odszkodowania za szkody w uprawach rolnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż stanowi przychód z działalności rolniczej objętej wyłączeniem przedmiotowym określonym w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Uczestnicy cash poolingu, będący czynnymi podatnikami VAT, nie wykonują czynności stanowiących odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ustawy VAT. W kontekście tego systemu usługodawcą jest Bank oferujący usługi zarządzania płynnością. Odsetki generowane w systemie nie stanowią opodatkowanego wynagrodzenia za usługi.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przenoszonymi prawami nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa odrębnych składników majątkowych, z możliwością zrezygnowania ze zwolnienia dla opodatkowania części transakcji.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od wartości umorzenia zadłużenia wynikającego z kredytu stosuje się wyłącznie do tej części, która została zaciągnięta na cele mieszkaniowe, zgodnie z warunkami określonymi w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zaniechanie nie obejmuj części kredytu przeznaczonej na spłatę linii debetowej i inne cele

Świadczenie pieniężne otrzymane z tytułu umorzenia opcji na akcje, w ramach programu motywacyjnego, zrealizowanego zamiast przyznania akcji, nie spełnia warunków programu motywacyjnego określonego w art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT i powinno zostać zaliczone do przychodów z innych źródeł.

Środki pieniężne otrzymane przez wspólnika z tytułu wystąpienia ze spółki jawnej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako przychód z działalności gospodarczej, po wyłączeniu części odpowiadającej nadwyżce przychodów nad kosztami uzyskania, pomniejszonej o dokonane wypłaty i niezaliczone wydatki.

Działalność programistyczna w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniająca cechy twórcze i prowadzona systematycznie, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw IP Box stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przedsiębiorca prowadzący działalność, którego wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 PLN oraz który nie wykonuje czynności wyłączonych, może korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, w tym gminy, realizując zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina posiada prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT od inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do odpłatnych usług ściekowych na rzecz Odbiorców zewnętrznych, w ramach działalności gospodarczej niekorzystającej ze zwolnienia z VAT.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości mieszkalnej, nawet gdy kredyt został zaciągnięty solidarnie.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed 1 maja 2021 r., kiedy spółka nie była podatnikiem CIT, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne niewiążące się z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy brak jest związku poniesionych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Transakcje sprzedaży nieruchomości oraz praw użytkowania wieczystego, które podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i dla których strony zrezygnowały ze zwolnienia z VAT, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Moment uzyskania przychodu z tytułu nabycia akcji po preferencyjnej cenie powstaje przy transakcji nabycia, jako przychód z innych źródeł, niezależny od momentu zbycia akcji.

Podział spółki przez wyodrębnienie zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 KSH, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w katalogu zmian umowy spółki objętych ustawą o PCC.

Świadczenia uzyskiwane przez pracowników z tytułu umowy instrumentu finansowego opartego na wskaźnikach finansowych, niewykazujące cech typowych dla pochodnych instrumentów finansowych, podlegają kwalifikacji jako przychód ze stosunku pracy, nakładając obowiązki płatnika na podmiot je wypłacający.

Nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa transakcja przeniesienia nieruchomości, która nie wykazuje cech wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, przez co transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatnicy mogą rezygnować ze zwolnienia, wybierając opodatkowanie dostawy przez odpowiednie oświadczenie.

Sprzedaż nieruchomości, gdy strony skutecznie zrzekną się zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; jednakże sprzedaż obiektów wzniesionych przez najemcę, wyłączonych z VAT, jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Przelewy z konta syna na konto matki, będącej jego kuratorem, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie spełniają przesłanek umowy darowizny w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a są jedynie czynnością techniczną o celu inwestycyjnym dla syna.

Umorzenie kredytu hipotecznego kwalifikowane do celów mieszkaniowych może być objęte zaniechaniem poboru podatku jedynie w części dotyczącej budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu. Umorzenie zadłużenia związanego z gruntami rolnymi i budynkami niemieszkalnymi stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

W zakresie działalności programistycznej zgodnej z warunkami działalności badawczo-rozwojowej, wyodrębnione prawa autorskie do unikalnego oprogramowania wytwarzanego i rozwijanego przez wnioskodawcę klasyfikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box w podatku dochodowym od osób fizycznych.