Działalność obejmująca prace nad innowacyjnymi projektami twórczymi kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ustawy CIT, pod warunkiem że działalność ta jest systematyczna i dokumentowana.

Przyznanie przez Spółkę rabatów w ramach powszechnych promocji, dostępnych dla szerokiego grona klientów, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a zatem Spółka nie jest zobowiązana do pełnienia roli płatnika ani do sporządzania informacji podatkowej PIT-11.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, zapłacone przez rezydenta podatkowego Polski w Norwegii, mogą być odliczone od dochodu opodatkowanego w Polsce, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek prawnych, w tym braku ich wcześniejszego odliczenia w państwie zapłaty oraz uwzględnienia metod unikania podwójnego opodatkowania.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości poza działalnością gospodarczą po upływie 5 lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu, natomiast opłata rezerwacyjna jest przychodem z innych źródeł, opodatkowanym według skali podatkowej w momencie jej otrzymania.

Podstawę opodatkowania dostaw towarów stanowi cena jednostkowa części kotłów wskazana w umowie, a momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania dostawy. Faktury powinny obejmować wyłącznie dostawy opodatkowane na terytorium Polski, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka z siedzibą w Austrii, po restrukturyzacji i zaprzestaniu prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w sposób stały, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski dla celów VAT, co przesądza o opodatkowaniu nabywanych usług w Austrii, a nie Polsce, oraz braku prawa do odliczenia VAT naliczonego w Polsce.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odzyskać naliczonego podatku VAT za towary i usługi nabywane w realizacji projektu, gdy nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż w drodze egzekucji komorniczej prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 2 i 3 oraz związanych z nimi budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż niezabudowanych działek 3 i 4, nabytych przez Wnioskodawczynię drogą darowizny i planowanych do zbycia po upływie 5 lat od nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz odpłatnego zbycia nieruchomości, nie podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Umorzone kwoty kredytu mieszkaniowego podlegają zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, a dodatkowa wypłata jako zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną w wysokości 33% dla używanego i wpisanego do rejestru zabytków budynku niemieszkalnego sklasyfikowanego pod symbolem 109 KŚT, po raz pierwszy wprowadzonego do jego ewidencji środków trwałych, gdyż spełnia warunki określone w art. 22j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Spółka Przejmująca przejmuje prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętymi składnikami majątku, jeżeli stanowią one zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Spółka Dzielona rozlicza przychody i koszty przed dniem podziału w CIT-8, a po tym dniu zobowiązania te przejmuje Spółka Przejmująca.

Wydatki związane z zakupem żywności specjalistycznej dla profesjonalnego sportowca mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeżeli wykazano ich związek z działalnością gospodarczą, a samodzielne opracowanie jadłospisu jest dopuszczalne przy odpowiednim udokumentowaniu poniesionych kosztów.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na plan ogólny, gdyż wydatki te nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi, lecz są realizowane w reżimie publicznoprawnym związanym z ustawowym obowiązkiem planowania przestrzennego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z wydatkami na sporządzenie planu ogólnego, gdyż są one związane z realizacją zadań publiczno-prawnych, a nie działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Sprzedaż działek nieruchomości stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy zbywca nie podejmuje typowo handlowych działań inwestycyjnych ani nie wykorzystuje działek do celów zarobkowych, działając poza profesjonalnym obrotem gospodarczym.

Spółka nieruchomościowa, która nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych dla celów rachunkowych od nieruchomości zaliczonych do grupy 1 KŚT, nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych na podstawie ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z opracowaniem planu ogólnego, ponieważ działania związane z jego sporządzeniem stanowią realizację zadań własnych gminy, nie związanych bezpośrednio z działalnością gospodarczą, w tym czynnościami opodatkowanymi.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na sporządzenie planu ogólnego, gdyż wydatki te, realizowane w ramach obowiązku publicznoprawnego, nie mają związku z działalnością opodatkowaną i nie dają prawa do odliczenia podatku.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, wykorzystywanej w działalności gospodarczej i będącej wcześniej we wspólności małżeńskiej, należy rozpoznawać proporcjonalnie do udziałów współwłaścicieli; małżonek nieprowadzący działalności nie podlega opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej oznaczonej jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru usług reklamowych, doradczych lub związanych z oprogramowaniem, które podlegają wyższym stawkom.

Dochód wydatkowany na nabycie systemu parkingowego, nawet gdy służy pracownikom szpitala, nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeśli parking działa odpłatnie, co nadaje tej działalności charakter komercyjny, a nie bezpośrednio związany z ochroną zdrowia.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości z przychodów uzyskanych po tej sprzedaży uprawnia podatnika do ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile środki są rzeczywiście przeznaczone na własne cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu.