Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na boisko sportowe, które służy wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb, ponieważ nie jest wykorzystywane dla czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działek niezabudowanych, otrzymanych w darowiźnie i stanowiących majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie wykazuje znamion prowadzenia działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na cele działalności męża wlicza się do przychodów jego działalności gospodarczej, nawet bez ewidencji w środkach trwałych, nie kwalifikując się do zwolnienia na cele mieszkaniowe.

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający w spółce dzielonej, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podział taki nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w spółce dzielonej, zgodnie z art. 4a pkt 4 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Koszty pośrednie, takie jak wydatki na usługi marketingowe, są podatkowo potrącalne w momencie ich poniesienia, co w świetle art. 15 ust. 4d i 4e ustawy CIT oznacza moment ich księgowania na podstawie faktury, bez względu na okres, którego dotyczą świadczone usługi.

Projekt farmy wiatrowej objęty wnioskiem stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, spełniając warunki art. 15c ust. 10 CIT, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego od limitu w kosztach podatkowych.

Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup nieruchomości użytkowych, bez ich przekształcenia na mieszkalne w ustawowym terminie, nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Przychody z realizacji udziałów fantomowych przyznawanych w ramach programów motywacyjnych, nie będących pochodnymi instrumentami finansowymi, kwalifikowane są jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Spłaty i nadpłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, podczas gdy wkład własny na nabycie domu, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia.

Kwota 30 000 PLN wypłacona podatnikowi w ramach ugody kredytowej, stanowiąca nadpłatę kredytu, nie stanowi przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie doszło do faktycznego przysporzenia majątkowego.

Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli najem nie wykazuje cech zorganizowanej działalności gospodarczej, takich jak struktura zarządzania czy usługi dodatkowe, mimo dużej liczby wynajmowanych lokali.

Prace związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, jeżeli cechuje je twórczość i systematyczność oraz prowadzą one do innowacyjnych rozwiązań, stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie IP Box, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowią kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej, uprawniające do opodatkowania ich preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz właściwego ustalenia wskaźnika nexus.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej poprzez dziedziczenie po wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego po leasingu operacyjnym na cele prywatne, niewprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta stanowi realizację majątku osobistego podatnika i nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.

Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wprowadzenie do sieci energii z instalacji fotowoltaicznych w systemie net-metering nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, a brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT.

Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy jest brak posiadania praw do lokalu mieszkalnego, niezależnie od ich lokalizacji, co oznacza, że wcześniejsze ich posiadanie w innym kraju wyklucza możliwość zwolnienia.

Kwota otrzymana tytułem zwrotu nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych z tytułu kredytu hipotecznego, który został wcześniej całkowicie spłacony, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu na rzecz osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej, gdy samochód nie jest wprowadzony do majątku firmowego, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie generuje przysporzenia majątkowego po stronie darczyńcy.

Środki ze sprzedaży nieruchomości darowanej, jeśli przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, zwalniają od PIT. Darowizna lokalu synowi, zakupionego za te środki, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w PIT.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na błękitno-zieloną infrastrukturę (BZI) oraz rozwiązania wspierające, o ile są należycie udokumentowane, stanowią koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, a koszty zieleni uzyskane przez BZI mogą być wliczone do wartości początkowej środków trwałych podlegających amortyzacji.