Koszt uzyskania przychodów musi być definitywnie poniesiony przez podatnika. Przeniesione na spółki przyjmujące zobowiązania w ramach aportów ZCP, które zostały pokryte przez te spółki, nie stanowią kosztu podatkowego dla wspólnika spółki jawnej dokonującej aportów.

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Z art. 16 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT wynika, iż wydatki na nabycie obligacji mogą być kosztami uzyskania przychodów tylko do wysokości przychodu, zaś straty z ich zbycia nie stanowią kosztów, ponieważ są to obowiązki dłużne inkorporowane w formie wierzytelności.

Faktury związane z wydatkami na terapie rehabilitacyjne mogą być podstawą do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wyraźnego ich wyszczególnienia jako kosztów zabiegów rehabilitacyjnych. Nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi wydatki na zajęcia o charakterze rekreacyjnym, jak zajęcia na basenie, gdyż nie wpisują się one w definicję zabiegów rehabilitacyjnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako dostawa terenu budowlanego w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 tejże ustawy. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, gdyż działka będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Odsetki od kredytu inwestycyjnego zaciągniętego na zakup udziałów mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, podlegający alokacji do zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów, stosownie do klucza przychodowego, jeżeli poniesienie tych kosztów bezpośrednio lub pośrednio wpływa na uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodu.

Obowiązek wystawienia faktury korygującej zwiększającej podstawę opodatkowania oraz podatek VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym uprawomocniła się ugoda sądowa kończąca spór dotyczący wynagrodzenia za roboty dodatkowe. (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT).

Opłaty za licencje użytkownika końcowego, nieprzenoszące praw autorskich, nie mieszczą się w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy CIT, nie powodując obowiązku poboru podatku u źródła, gdyż są jedynie opłatą za korzystanie na własny użytek, nie stanowiąc należności licencyjnych w rozumieniu UPO.

Usługi podologiczne świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, nawet jeśli są realizowane na terenie podmiotu leczniczego i mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia.

Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 oraz 39 ustawy o CIT, przychody z odpłatnego zbycia obligacji korporacyjnych poniżej kosztów nabycia nie kwalifikują pełnej kwoty nabycia jako kosztów uzyskania przychodów. Kosztem mogą być jedynie wydatki do wysokości uzyskanego przychodu, uwzględniając wierzytelnościowy charakter obligacji.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych obejmuje sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym oraz budynkami, które stanowią jej części składowe, pod warunkiem braku uprzedniego posiadania praw do innych nieruchomości mieszkalnych przez nabywców.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF. Spłata kredytu lub pożyczki możliwa tylko, jeśli zaciągnięta w banku/spółdzielczej kasie. Wydatki na remont mogą kwalifikować się do ulgi.

Odliczenie podatku naliczonego przysługuje wyłącznie w związku z działalnością opodatkowaną. Nie umożliwia się odliczenia dla czynności niepodlegających VAT. Przy wydatkach mieszanych zastosowanie proporcji odliczenia jest dozwolone. Dotacje na działalność nie powiększają podstawy opodatkowania, o ile nie wpływają bezpośrednio na cenę dostarczanych towarów lub usług.

Przychody z hodowli myszy i szczurów, prowadzonych przez rolnika indywidualnego dla celów produkcji karmy zwierzęcej, stanowią działalność rolniczą w myśl art. 2 ust. 2 ustawy o PIT, w związku z czym są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie kwalifikują się jako działy specjalne produkcji rolnej.

Gmina, realizując zadania własne niepodlegające VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, nie może odliczać naliczonego podatku VAT od związanych z tym wydatków inwestycyjnych.

Odpłatne udostępnianie świetlic wiejskich przez gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od realizacji zadań własnych gminy; gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych w oparciu o proporcję określoną art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję termomodernizacji Szkoły, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż wydatki te związane są jedynie z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, co uniemożliwia zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Planowany aport nieruchomości, dokonany po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania tego aportu jest wartość nominalna uzyskanych w zamian udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Konieczność korekty podatku naliczonego występuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków poniesionych na modernizację nieruchomości

Wydatki poniesione na budowę ogrodzenia nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkalne, lecz sklasyfikowanej jako rekreacyjne, nie stanowią podstawy do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że ogrodzenie nie jest integralnym elementem budynku mieszkalnego.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami infrastrukturalnymi, jeśli te inwestycje służą wyłącznie działalności nieopodatkowanej podatkiem VAT, takiej jak realizacja projektów non-profit bez generowania przychodów.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, a utwory podlegające ochronie praw autorskich są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik realizujący projekt wykorzystujący towary i usługi do czynności zwolnionych z VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż zakupione dobra nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

Podatnik posiadający orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, a którego koszty pobytu w zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym nie zostały sfinansowane z innych źródeł, jest uprawniony do odliczenia tych kosztów w ramach ulgi rehabilitacyjnej i może dokonać korekty zeznań podatkowych za lata, które jeszcze nie uległy przedawnieniu, celem uwzględnienia tych odliczeń.

Dochody uzyskiwane przez pracowników wykonawców kontraktowych USA na podstawie umowy o wzmocnionej współpracy obronnej, mogą być zwolnione z opodatkowania na terytorium Polski, o ile wykonawcy nie posiadają siedziby ani zakładu na jej obszarze.