Przyjęcie przez spółkę SPV składników majątkowych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) skutkuje brakiem przychodu podatkowego po stronie spółki dokonującej aportu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 oraz art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy CIT.

Koszty finansowania dłużnego związanego z refinansowaniem wcześniejszego kredytu na zakup udziałów w spółce, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o PDOP, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli mają związek z kontynuacją działalności nabytej spółki.

Obciążanie najemców lokali mieszkalnych przez gminę, z tytułu mediów zaliczanych do opłat niezależnych od właściciela, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, gdy lokale są wynajmowane na cele mieszkaniowe przez podmioty pośredniczące.

Przychody z działalności spółki osobowej transparentnej podatkowo są rozpoznawane u wspólnika jako przychody należne na mocy art. 12 ust. 3 i 3a Ustawy CIT, wytwarzając zobowiązanie podatkowe bezpośrednio na poziomie wspólnika. Istnienie podmiotu pośredniczącego, jak SCSp, nie wpływa na ustalenie zobowiązania podatkowego wspólnika z tytułu dochodów spółki osobowej.

Wypłata kwoty dodatkowej na rzecz Kredytobiorcy na podstawie ugody pozasądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ jest to zwrot nadpłaconych środków, a nie przysporzenie majątkowe.

Rolnik ryczałtowy, który dokonał rejestracji jako podatnik VAT czynny, nie może naliczyć prawa wstecznego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w okresie przed formalną rejestracją, chyba że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną od chwili rezygnacji ze zwolnienia ryczałtowego.

Sprzedaż artykułów w budynku gastronomicznym oraz odpłatne udostępnianie sprzętu wodnego i miejsc parkingowych przez gminę stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT, co przyznaje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami w te obiekty. Przedsięwzięcie należy traktować jako działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Przekazanie kart podarunkowych byłym pracownikom stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pracodawca nie jest jednak zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy z własnych środków w przypadku świadczeń niepieniężnych, wystarczającym jest wykazanie wartości takich świadczeń w informacji PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej, a sprzedaż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, co wyklucza status podatnika VAT.

Przychody ze zbycia udziałów w spółkach zależnych powinny być uwzględniane przy kalkulacji "Proporcji" odliczenia VAT, jako integralne z działalności gospodarczej, zaś uzyskiwane dywidendy z tychże spółek nie wprowadzają konieczności uwzględniania ich w kalkulacji, z uwagi na ich charakter jako działania niemającego oddzielnego celu gospodarczego.

Wycofanie nieruchomości z majątku związanego z działalnością gospodarczą do majątku prywatnego na cele związane z dalszym wynajmem nie stanowi odpłatnej dostawy towarów na gruncie ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Wydatek poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej na cel prywatny, który później planuje się wykorzystać w działalności gospodarczej, nie spełnia przesłanek uznania go za koszt uzyskania przychodu ze względu na brak pierwotnego związku z przychodami działalności gospodarczej.

Grupa VAT jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję Gminy, pod warunkiem, że nabyte towary i usługi są wykorzystywane przez członka Grupy VAT do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu diet radnych są rozpoznawane w momencie ich faktycznej wypłaty. Limit zwolnienia z opodatkowania do 3 000 zł stosuje się do łącznych przychodów w jednym miesiącu wypłaty, a oznaczenia przelewów zaliczek podatkowych odnoszą się do miesiąca wypłaty, a nie do miesiąca, za który diety są należne.

Jednostka samorządu terytorialnego po centralizacji rozliczeń VAT, dokonując odliczenia VAT od wydatków, które nie mogą być bezpośrednio przyporządkowane konkretnym rodzajom działalności, powinna stosować prewspółczynnik właściwy dla jednostki organizacyjnej korzystającej z przekazanego majątku. Prewspółczynnik ten oblicza się na podstawie danych właściwych dla tej jednostki.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniającą kryteria ostrożnościowego zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% w IP Box. Konieczne jest jednak przestrzeganie przepisów dotyczących wyodrębnienia przychodów i kosztów oraz prowadzenia właściwej ewidencji.

Dostawa nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a między tym zasiedleniem a dostawą upłynęły ponad 2 lata, oraz wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje Gminie jedynie w odniesieniu do wydatków na instalacje fotowoltaiczne, wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Pozostałe wydatki, wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych wchodzących w skład majątku prywatnego podatnika, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako przychody z najmu prywatnego, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, jeśli działalność ta nie wykazuje znamion zorganizowanej i ciągłej aktywności gospodarczej.

Nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu przez beneficjentów fundacji rodzinnych, będących wspólnikami spółki, nie skutkuje powstaniem u tej spółki przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdy spełniający świadczenie mają interes rodziny w zarządzaniu spółką.

Nabycie udziałów w nieruchomości w drodze darowizny wiąże się z datą darowizny, a dziedziczenia - z datą nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziałów darowanych przed upływem 5 lat generuje przychód podatkowy.

Przychody z mikropłatności stanowią dochód z kwalifikowanych IP, co umożliwia stosowanie ulgi IP Box. Z kolei przychody z reklam nie kwalifikują się jako dochód z kwalifikowanych IP w ramach art. 24d ust. 7 pkt 3 CIT, ponieważ nie wynikają bezpośrednio z korzystania z kwalifikowanego IP.

Aby najnowsze wersje oprogramowania mogły stanowić odrębne kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 uCIT, muszą być wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej bezpośrednio przez podatnika. W przypadku prowadzenia prac przez podmioty zewnętrzne, konieczne jest aktywne zaangażowanie podatnika, co nie zostało wykazane w niniejszej sprawie.