Stawka 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów może być zastosowana jedynie, gdy podatnik spełnia wymogi dokumentacyjne i dowodowe, potwierdzające przemieszczenie towarów z Polski do innego kraju UE oraz tożsamość odbiorcy jako unijnego podatnika VAT.

Wydatki związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być kosztami uzyskania przychodów, o ile są poparte odpowiednią dokumentacją i bezpośrednio dotyczą realizowanych projektów, zgodnie z wymaganiami prawa podatkowego.

Gmina jako podatnik VAT ma prawo, w oparciu o art. 86 i art. 90 ustawy VAT, do częściowego odliczenia podatku należnego o naliczony, stosując proporcje dla jednostek organizacyjnych, dla wydatków choćby częściowo związanych z działalnością opodatkowaną, z wykluczeniem pełnego odliczenia, gdy wykorzystanie dotyczy działań nieobjętych opodatkowaniem.

Sprzedaż działki oznaczonej symbolem 2ZN w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego korzysta ze zwolnienia z VAT jako dostawa terenu niezabudowanego niebędącego terenem budowlanym, natomiast działka oznaczona jako 10ZL ze względu na dopuszczenie zabudowy związanej z gospodarką leśną podlega opodatkowaniu VAT.

Dochody z najmu nieruchomości położonej w Polsce, osiągane przez Trust z siedzibą w USA, nie mogą być opodatkowane jako przychody Pani będącej jego beneficjentką; podatnikiem, odpowiedzialnym za opodatkowanie tych przychodów, jest sam Trust zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Dochody z twórczej działalności badawczo-rozwojowej w zakresie wytwarzania, rozwijania i ulepszania oprogramowania, stanowią dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego 5% opodatkowania (IP Box).

Dochody osiągnięte z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, będące wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box wynoszącą 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób systematyczny i twórczy oraz właściwego ewidencjonowania kosztów według wskaźnika nexus.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie jest traktowane jako nowe nabycie dla celów pięcioletniego okresu, po którym odpłatne zbycie nieruchomości nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych z ZFŚS nie stanowi dla uczestników przysporzenia finansowego nieodpłatnego, a tym samym nie generuje obowiązku podatkowego zgodnie z ustawą o PIT, ponieważ świadczenie takie ma charakter ogólnodostępny i nieprzypisany indywidualnie.

Zmniejszenie rekompensaty za niewłaściwą jakość świadczonych usług transportowych, jako konsekwencja uzgodnień umowy, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT na gruncie art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile brak bezpośredniego związku z ceną usługi.

Kwota stanowiąca Saldo Dodatnie, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jest uznawana za koszt uzyskania przychodu po zakończeniu pełnego okresu rozliczeniowego, jako koszt pośredni niepowiązany bezpośrednio z uzyskanymi przychodami, lecz związany z całą działalnością gospodarczą podatnika w systemie aukcyjnego wsparcia.

Prezenty okolicznościowe wręczane przez pracodawcę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy, jeśli są dobrowolne, niemające charakteru wynagrodzenia i podlegają opodatkowaniu podatkiem od darowizn. Z tego względu, na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Gmina, realizując zadanie inwestycyjne dotyczące infrastruktury ogólnodostępnej, która nie generuje opłat, działa w charakterze organu publicznego, nie jako podatnik VAT, wobec czego brak jest przesłanek do odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z umorzenia wierzytelności z kredytu hipotecznego stosuje się jedynie do części kredytu przeznaczonej na cele określone w ustawie o PIT; jednakże umorzenie kredytu na refinansowanie środków własnych nie daje prawa do zaniechania poboru PIT.

Strony umowy o utworzeniu PGK są uprawnione do przedłużenia jej funkcjonowania po upływie okresu obowiązywania umowy dowolnie wybraną ilość razy; obowiązek zgłoszenia przedłużenia wymaga zgłoszenia w terminie 14 dni od zawarcia zmiany, bez konieczności zachowania 45-dniowego wyprzedzenia przed końcem ostatniego roku podatkowego PGK.

Usługi, które z uwagi na swoją specyfikę wymagają istotnego udziału człowieka, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne podlegające opodatkowaniu w miejscu zamieszkania klienta; miejsce świadczenia takich usług zgodnie z zasadą ogólną jest określane przez siedzibę usługodawcy.

Odpłatna dostawa energii cieplnej na rzecz odbiorców zewnętrznych przez Gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wykorzystywaną do tych dostaw. Brak zwolnienia z VAT dla przedmiotu dostawy wskazuje na opodatkowanie według właściwej stawki.

Sprzedaż nieruchomości i praw majątkowych nabytych w spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat.

Podatnik nie ma prawa do skorzystania z ulgi na powrót, gdyż w okresie świadczenia pracy za granicą nie doszło do zmiany centrum interesów osobistych z Polski na państwo pracy, co uniemożliwia uznanie powrotu do Polski za moment przeniesienia miejsca zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Podjęta przez spółkę działalność badawczo-rozwojowa, ukierunkowana na innowacyjne i twórcze opracowywanie nowych produktów, spełnia wymogi zawarte w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, co potwierdza prawidłowość stanowiska przedstawionego we wniosku.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości i akcji do Fundacji Rodzinnej przez podatnika, który jest jednocześnie członkiem zarządu spółki, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT z uwagi na związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w prawie własności działek nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż sprzedająca działała w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik VAT, w myśl art. 5 ust. 1 i art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Udział pracowników, emerytów i rencistów w wyjeździe integracyjnym nie skutkuje przysporzeniem majątkowym w postaci przychodu z nieodpłatnych świadczeń, wobec czego nie powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych dla uczestników wyjazdu.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.