Preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko może przysługiwać tylko, jeżeli podatnik formalnie nabył status rozwodnika na skutek prawomocnego wyroku sądu. Klauzula prawomocności, przy niewłaściwym doręczeniu, nie powoduje prawomocności wyroku.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga spełnienia warunku nabycia prawa własności w ustawowym terminie trzech lat od odpłatnego zbycia. Brak aktu notarialnego przenoszącego własność w tym czasie wyklucza możliwość ulgi.

Faktura VAT powinno być wystawiona imiennie na osobę niepełnosprawną, by mogła ona skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, mimo wspólności majątkowej małżeńskiej. Brak takiej faktury wyklucza odliczenie wydatków na adaptację mieszkania w ramach tej ulgi.

Przychody z wirtualnej symulacji na rzecz firmy prop tradingowej, choć nie stanowią świadczenia usług według VAT, powinny być klasyfikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście na gruncie PIT, za względu na cechy umowy zbliżone do zlecenia.

Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn wymaga przeznaczenia środków uzyskanych ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania w całości na zakup nowego lokalu mieszkalnego, bez możliwości alokacji części środków na spłatę kredytu mieszkaniowego.

Czynność udzielenia pożyczki pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą, objęta regulacjami ustawy o podatku od towarów i usług i będącą zwolnioną z tego podatku, wyłącza obowiązek opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie pojazdu ratowniczo-gaśniczego dla OSP, gdyż pojazd ten nie jest przeznaczony do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jego użytkowanie służy wyłącznie realizacji zadań statutowych niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż działek niezabudowanych dokonana przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy sprzedaż ta jest wynikiem zarządu majątkiem osobistym i nie nosi znamion działalności gospodarczej.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą odliczyć VAT w pełni od inwestycji, które wykorzystywane są wyłącznie do czynności opodatkowanych, pod warunkiem działania w sferze cywilnoprawnej jako czynny podatnik VAT.

Postanowienie o zaliczeniu wpłaty na poczet zaległości podatkowych ma charakter deklaratoryjny i potwierdza jedynie rozliczenia dokonane z mocy prawa. Opieszałość w wydaniu postanowienia, mimo że naganna, nie wpływa na prawidłowość rozliczenia.

Podmiotowi, który świadomie przyjmuje fikcyjne faktury dokumentujące niewykonane transakcje, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Uczestnictwo w oszustwie skarbowym uzasadnia nałożenie dodatkowych zobowiązań podatkowych zgodnie z prawem.

Brak ewidencji przebiegu pojazdu zgodnej z art. 86a ust. 7 ustawy o VAT, brak bieżącego nadzoru tras pojazdu (np. poprzez GPS) oraz brak ściśle przestrzeganych wewnętrznych zasad wykluczających prywatne użycie pojazdu skutkują ograniczeniem odliczenia VAT do 50% w przypadku użytkowania mieszanego.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach prywatnych, bez inicjatyw typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie jest czynnym podatnikiem podatku VAT i transakcja nie nosi znamion ciągłej działalności gospodarczej.

Spółka z o.o., przekształcona ze spółki jawnej, zobowiązana jest do sporządzenia korekty wstępnej informacji o przychodach i kosztach według art. 7aa ust. 8 ustawy o CIT, mimo braku obowiązku przeszacowania majątku do wartości rynkowej, jedynie dla celów informacyjnych.

Przychody z działalności usługowej w zakresie doradztwa informatycznego, niewiążące się z tworzeniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będącej elementem majątku prywatnego, przez osobę fizyczną, która nie podejmowała czynności komercyjnych, nie stanowi działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ustawy o VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt edukacyjny w zakresie ochrony środowiska bez związku z działalnością opodatkowaną, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych w ramach tego projektu, gdyż nie spełnia wymogu związku z czynnościami opodatkowanymi.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, w zakresie w jakim podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez podatnika, będącego towarem handlowym, dokonana przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i przy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego oraz braku modernizacji przekraczającej 30%, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Usługi polegające na analizie procesów biznesowych i przekładaniu wymagań biznesowych na techniczne mają związek z oprogramowaniem, co kwalifikuje je do opodatkowania stawką ryczałtu w wysokości 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku wniesienia aportem przedsiębiorstwa nie dochodzi do sukcesji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, a spółka X jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu otrzymanej spłaty wierzytelności oraz uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu wynagrodzeń i składek ZUS za okres sprzed aportu.

Połączenie podatników ryczałtu od dochodów spółek nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania w tym modelu, jeśli podmiot przejmowany również korzystał z tej formy opodatkowania. Wydatki związane z infrastrukturą transportową, które służą działalności gospodarczej, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Okres 5-letni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie udziału przez spadkodawcę, a nie jego spadkobierców, co wpływa na brak obowiązku podatkowego przy sprzedaży po 5 latach od tak ustalonego momentu.

Rodzice dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością, ponoszący udokumentowane koszty zabiegów rehabilitacyjnych, mogą odliczyć te wydatki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wyodrębnienia ich na fakturach zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.