Podatnik nie dokonał skutecznego wyboru ryczałtu ewidencjonowanego na rok 2023 z powodu niezłożenia wymaganego oświadczenia w terminie, jednak wybór tej formy opodatkowania na rok 2024 i kolejne lata uznaje się za skuteczny w wyniku spełnienia formalnych warunków poprzez odpowiednie oznaczenie przelewów.

Podatnik, przy wypłacie dywidend do podmiotu pośredniczącego, zobowiązany jest do weryfikacji rzeczywistego właściciela celem zastosowania zwolnienia lub preferencyjnego opodatkowania na podstawie UPO, a metoda "look-through" może być stosowana przy warunkach odpowiedzialności za rozpoznanie rzeczywistych właścicieli, spełniających wymagania do preferencyjnej stawki podatkowej.

Podatnik może korzystać z ulgi 4+ wyłącznie od własnych przychodów zgodnie z limitem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości łączenia limitów w przypadku małżonka niemającego odpowiednich przychodów.

Czynność wycofania lokali ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, której towarzyszy odliczenie VAT przy nabyciu, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu, mogącą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących pierwszego zasiedlenia oraz braku znaczącego ulepszenia lokali.

Zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gmina realizująca zadania własne w zakresie gospodarki odpadami, nie dokonującą czynności cywilnoprawnych, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku.

Osoba, która współuczestniczy z drugim rodzicem w wychowywaniu dziecka oraz wspólnie z nim ponosi obowiązek alimentacyjny, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko, uprawnioną do preferencyjnego rozliczenia podatkowego w myśl art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja darowizny składników majątkowych dokonana przez wnioskodawcę na rzecz jego syna, z uwagi na wyłączenie istotnych elementów przedsiębiorstwa, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz dotyczy zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje stosowania zasady kosztu historycznego przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów, a kluczowe jest uwzględnianie bieżącej wartości ekonomicznej składnika majątkowego w momencie uzyskania przychodu.

Naczelny Sąd Administracyjny, uznając nieuzasadnione zarzuty wniesione przez skarżącego, oddala skargę kasacyjną, podkreślając, że dokumentacja i argumenty organu podatkowego były niewystarczające do podważenia wcześniejszych orzeczeń.

Nabycie nieruchomości na podstawie umowy sprzedaży za cenę odbiegającą od wartości rynkowej, przy opłaceniu podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z wartością rynkową, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn względem różnicy cenowej.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz Skarbu Państwa, polegające na sporządzeniu opracowań analitycznych oraz udział w spotkaniach zespołów eksperckich, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż mieszczą się w zakresie realizacji ustawowych zadań publicznych i nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2621 ha przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania związane ze sprzedażą nie mają charakteru działalności gospodarczej, a dodatkowo udzielone pełnomocnictwa nie wpływają na klasyfikację zarządu prywatnym majątkiem.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanych z inwestycją dotyczącą zadań własnych Gminy, gdyż projekt wyłącznie zaspokaja zbiorowe potrzeby społeczne i jest nieodpłatny.

Usługi wdrożeniowe i szkoleniowe, wsparcia merytorycznego i doradczego mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% jako wpisujące się w usługi pośrednictwa komercyjnego zgodnie z PKWiU 74.90.12.0, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych opodatkowania ryczałtowego.

Sprzedaż nieruchomości oddanej w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z ustawą o VAT.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości bez zgody właściciela Gminy, nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT. W sytuacji braku jawnego lub dorozumianego stosunku prawnego, opłaty z tego tytułu są odszkodowaniem, a nie wynagrodzeniem za usługę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych uprawniających do odliczenia, przy czym prawo do odliczenia powstaje z dniem faktycznego otrzymania faktury, a nie z datą jej wprowadzenia do KSeF.

Przychody z tytułu reklam wyświetlanych przy materiałach audiowizualnych nie stanowią przychodów z praw autorskich, lecz kwalifikują się jako przychody z najmu lub umów doń zbliżonych, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Udziały uczestników w przychodach i kosztach wspólnego przedsięwzięcia powinny odpowiadać procentowemu udziałowi w zysku, jak ustalony w umowie. Zmiany w udziałach powodują konieczność adekwatnej korekty w rozpoznawaniu tych przychodów i kosztów podatkowych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 5, realizowana przez Wnioskodawcę w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z orzecznictwem TSUE i przepisami art. 15 ust. 1 oraz art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Koszty ubezpieczenia inwestycji ponoszone przez wnioskodawcę do dnia oddania środka trwałego do użytkowania, zwiększają wartość początkową środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje ich rozliczeniem poprzez odpisy amortyzacyjne.

Otrzymane przez wynajmującego poprzez osobę trzecią – zarządcę nieruchomości – środki z najmu stanowią jego przychód z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli nie zostały mu fizycznie przekazane.

Osoba przenosząca miejsce zamieszkania do Polski nie jest uprawniona do ulgi na powrót, jeśli nie posiada Karty Polaka, obywatelstwa Polski ani obywatelstwa państwa UE lub nie zamieszkiwała w preferencyjnym kraju na moment przeprowadzki.

Usługi polegające na ocenie odpowiedzi modeli językowych i dostarczaniu danych treningowych, zaliczone do PKWiU 74.90.20.0, nie są „usługami związanymi z oprogramowaniem” w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a tej ustawy.