Przychody osób fizycznych z działalności związanej z tworzeniem filmów oraz sprzedażą miejsca na reklamy w materiałach wideo, klasyfikowane odpowiednio w PKWiU 59.11.1, 59.11.12.0 i 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie mają zastosowania przesłanki negatywne

Połączenie spółek metodą łączenia udziałów, z emisją udziałów równą wartości rynkowej majątku przejmowanego i kontynuacją pozycji podatkowych przejmowanej, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w świetle ustawy o CIT.

Umorzenie kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 2015 r., przeznaczonego na tę samą inwestycję mieszkaniową, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, pod warunkiem, że dochody z tego tytułu uzyskane będą do końca 2026 roku.

Usługi w formie treningów personalnych EMS, pakietów treningów EMS oraz zajęć taneczno-ruchowych, świadczone przez klub sportowy będący częścią Fundacji, nie są kwalifikowane jako usługi ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie podlegają zwolnieniu od podatku VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wyłącznie w przypadku związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Projekty realizowane przez gminy jako jej zadania własne, które nie generują czynności opodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są przesłanki określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., m.in. kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 r. i jest zabezpieczony hipotecznie.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, realizowana poprzez wydzielenie Biznesu X ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT, a zatem nie występuje tu naliczony podatek VAT do odliczenia przez Spółkę Przejmującą.

Usługi psychologiczne w zakresie profilaktyki zdrowotnej, prowadzone w formie terapeutycznych szkoleń psychologicznych online przez osobę posiadającą tytuł psychologa klinicznego, spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT jako usługi mające walor prozdrowotny.

Brak numeru NIP na fakturze wystawionej na osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą nie wyklucza prawa do odliczenia podatku VAT, o ile faktura jednoznacznie identyfikuje podatnika oraz potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze z czynnościami opodatkowanymi.

Miejscem świadczenia usług polegających na przebudowie regałów nie jest miejsce położenia nieruchomości, lecz miejsce siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, gdyż usługi te nie są bezpośrednio związane z nieruchomością.

Zwrot kwoty rat kapitałowo-odsetkowych z tytułu nieważnej umowy kredytu hipotecznego nie stanowi dochodu podatkowego w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie jest objęty opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Poniesione przez Gminę wydatki na sporządzenie planu ogólnego, będącego realizacją zadań publicznych, nie mają związku z działalnością opodatkowaną VAT, wyłączając tym samym możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Odpłatne udostępnianie świetlicami na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych na oczyszczalnie ścieków przy świetlicach, z zastosowaniem preproporcji, lecz nie przy szkole, gdzie takie prawo nie istnieje z uwagi na brak czynności opodatkowanych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną prawa użytkowania wieczystego działek, będących majątkiem prywatnym, niepodlegających wykorzystywaniu w działalności gospodarczej, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu przepisów o VAT, w przypadku braku działań charakterystycznych dla przedsiębiorców, prowadzącego do wyłączenia obowiązku podatkowego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Brak możliwości rezygnacji ze zwolnienia z VAT dostawy lokalu niemieszkalnego, gdy oświadczenie stron złożone w akcie notarialnym nie spełnia formalnych wymogów art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, skutkuje utratą prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu tej transakcji.

Sprzedaż niezabudowanej działki z majątku osobistego nie jest opodatkowana VAT, gdy właściciel nie podejmuje aktywnych działań w obrocie nieruchomościami charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a sprzedaż jest realizacją prawa do zarządzania majątkiem.

Prawo do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jako prawo majątkowe, nie podlega sukcesji na spadkobierców, jeśli spadkodawca przed śmiercią nie dokonał wydatków na cele mieszkaniowe, które są konieczne dla nabycia prawa do ulgi mieszkaniowej.

Zapewnienie zleceniobiorcom nieodpłatnych noclegów przez zleceniodawcę, skutkując uniknięciem wydatków na zakwaterowanie, stanowi dla zleceniobiorców przychód z innych nieodpłatnych świadczeń, obligując płatnika do obliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Rekompensata z tytułu stosowania ceny maksymalnej za energię elektryczną nie stanowi dotacji, subwencji ani innej dopłaty, która miałaby bezpośredni wpływ na cenę dostarczanych towarów lub świadczonych usług, i w związku z tym nie zwiększa podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Przychody z działalności w modelu SaaS oraz usługi pośrednictwa nie mieszczą się w kategoriach przychodów wykluczających z opodatkowania estońskim CIT, ani wśród podmiotów wyłączonych na podstawie art. 28k ust. 1 ustawy o CIT.

Nabycie rzeczy w drodze nieodpłatnego działu spadku, nieprzewidzianego w art. 1 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, z uwagi na brak jego uwzględnienia w zamkniętym katalogu opodatkowanych tytułów nabycia.

Przekazanie środków pieniężnych przez córkę na konto ojca wyłącznie w celu przechowania i zarządzania nimi zgodnie z jej dyspozycją nie stanowi darowizny w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego, zatem nie rodzi obowiązku podatkowego ani konieczności składania deklaracji podatkowych w podatku od spadków i darowizn.

Nieodpłatne udostępnienie przez gminę Samochodu na rzecz Ochotniczej Straży Pożarnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie uprawnia do odliczenia VAT, gdyż takie działanie ma charakter publicznoprawny i nie wypełnia kryteriów działalności gospodarczej podatnika VAT.