Transakcja wymiany udziałów oraz konwersja pożyczek na kapitał, przeprowadzona zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących wniesienia wkładu niepieniężnego oraz braku intencji uniknięcia opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów 1-7 spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi podatkowej, o której mowa w art. 18d ustawy o CIT.

Gmina A., w realizacji niekomercyjnego projektu infrastrukturalnego w ramach zadań własnych, pozbawiona jest prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co skutkuje zakwalifikowaniem VAT jako koszty kwalifikowalne.

Sprzedaż działki nr 1, na której znajduje się budynek, podlega zwolnieniu z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ transakcja dotyczy nieruchomości objętej pierwszym zasiedleniem, od którego minęły 2 lata i brak innych zmieniających sytuację ulepszeń.

Wydatki związane z zakupem kanapek udostępnianych pracownikom Spółki nie stanowią kosztów reprezentacji i mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 CIT, gdyż ich celem jest poprawa efektywności i lojalności pracowników, co wspiera generowanie przychodów.

Usługa wynajmu budynków mieszkalnych na rzecz powiatu, który ich nie wykorzystuje na własne cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków dla zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione do dnia oddania środka trwałego do użytkowania, ściśle powiązane z konkretnym przedsięwzięciem inwestycyjnym, powiększają jego wartość początkową i stanowią podstawę do odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone prywatnie przez osobę posiadającą wykształcenie i kwalifikacje matematyczne spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT jako nauczanie prywatne na poziomie ponadpodstawowym, mimo braku formalnego statusu nauczyciela w systemie oświaty.

Miejscem świadczenia usług astrologicznych przez osobę fizyczną z siedzibą faktyczną w Polsce jest Polska, co obliguje do opodatkowania VAT na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zgodnie z art. 28c ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów sprzedawanych promocyjnie w ramach działalności opodatkowanej, gdy istnieje ekonomiczny związek z obrotami. Podstawa opodatkowania może odpowiadać rzeczywistej zapłacie, nawet gdy cena jest symboliczna, o ile nie ma powiązań wpływających na ustalenie ceny.

Opłata ostrożnościowa na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, uiszczona po uchyleniu art. 16 ust. 1 pkt 68 updop, może stanowić koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy została faktycznie poniesiona i pozostaje w związku z działalnością gospodarczą oraz zabezpieczeniem źródła przychodów.

Środki pieniężne uzyskane przez Wnioskodawczynię na mocy Ugody, stanowiące zwrot uiszczonych na rzecz banku świadczeń oraz kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ze względu na brak przysporzenia majątkowego.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w prawo odrębnej własności nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ustawy o PIT. Dla celów opodatkowania pięcioletni okres liczony jest od chwili pierwotnego nabycia spółdzielczego prawa własnościowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, a działania Gminy stanowią realizację zadań o charakterze publicznym, niepodlegających opodatkowaniu.

Działalność polegająca na projektowaniu, programowaniu i wdrażaniu innowacyjnych systemów produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniająca do skorzystania z ulgi B+R, o ile przedsiębiorca wykazuje twórczość, nowatorstwo oraz systematyczność działań zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Zwrot zagranicznego podatku uzyskany w latach późniejszych, w stosunku do pierwotnego roku pobrania, na podstawie umowy przewidującej metodę proporcjonalnego odliczenia, nie kwalifikuje się do ulgi abolicyjnej i powinien być doliczony do dochodu w Polsce.

Wynagrodzenie za obniżkę czynszu wypłacone w trakcie transakcji sprzedaży nieruchomości stanowi koszt uzyskania przychodów dla Zbywcy, spełniając warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w tym związek z przychodami oraz racjonalność gospodarczą.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu oraz dodatkową spłatę stanowi odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co generuje przychód opodatkowany 19% stawką podatku.

Wydatki sfinansowane z funduszu remontowo-modernizacyjnego utworzonego z zysku netto, po spełnieniu przesłanek art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że nie są wymienione w art. 16 ust. 1 jako wyłączone z kosztów podatkowych.

Usprawiedliwienie błędu przy fakturowaniu usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, obowiązuje do dokonania korekty podatku naliczonego poprzez cofnięcie się do daty jego odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT. Rozporządzenie pierwotną fakturą korygującą wywołuje obowiązek retrospektywnego obniżenia odliczenia, co implikuje brak przesłanki do odliczenia w przeszłości.

Przekazanie darowizny na rachunek osoby trzeciej, zamiast obdarowanego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn określonych w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy; konieczne jest bezpośrednie udokumentowanie przekazania na rachunek nabywcy.

Przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT powstaje w momencie wpływu dotacji na dedykowany rachunek bankowy dotacyjny, niezależnie od późniejszego transferu środków na rachunek bieżący podmiotu wnioskodawcy.

Komornik sądowy, jako płatnik, jest zobowiązany do obliczenia i uiszczenia podatku VAT z tytułu sprzedaży nieruchomości w trybie licytacyjnym, o ile działania w celu uzyskania informacji ze strony dłużnika, mogących umożliwić zwolnienie z VAT, były bezskuteczne.

Świadczenia pieniężne wypłacane w ramach Programu Poleceń, skierowanego do szerokiej grupy współpracowników, należy kwalifikować jako przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PDOF, co zwalnia płatnika z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.