Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca spełnia warunki uznania takich praw za kwalifikowane IP.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przedawnione zobowiązanie z umowy kredytu lub pożyczki nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 u.p.d.o.f., gdyż nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Zakup nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym w trakcie budowy, która nie została formalnie oddana do użytkowania, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Świadczenia emerytalne wypłacane z Węgier na rzecz osoby zamieszkałej w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Węgrzech, jednakże należy je ujmować w polskiej deklaracji podatkowej dla celów ustalenia stopy procentowej, zgodnie z metodą wyłączenia z progresją określoną w Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi zarządzania świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej (ASI) są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, pod warunkiem, że spełniają kryteria przedmiotowe i podmiotowe zarządzania funduszami.

Osoba fizyczna sprzedająca działki przekształcone z majątku osobistego, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności handlowej, nie jest podatnikiem VAT. Zatem sprzedaż takich działek nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza.

Umowa cash poolingu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia kryteriów umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego i nie jest wymieniona w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC jako opodatkowana czynność cywilnoprawna.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniając przesłanki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, pozwalającej na zwolnienie z podatku dochodowego w limicie 85 528 zł rocznie, przez cztery lata, począwszy od roku przeprowadzki.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych poza KSeF, jeśli spełnia inne wymogi odliczenia, w tym przeznaczenie towarów i usług do działalności opodatkowanej. Otrzymanie takiej faktury bez użycia KSeF nie jest przesłanką negatywną wykluczającą prawo do odliczenia według art. 88 ustawy o VAT.

Nagrody wypłacane w ramach programu motywacyjnego niekoniecznie podlegają opodatkowaniu jako wygrane konkursowe. W przypadku osób nieprowadzących działalności gospodarczej, należy je traktować jako przychody z innych źródeł. Natomiast, przedsiębiorcy rozliczają je w ramach działalności gospodarczej.

Działalność twórcza Wnioskodawcy w zakresie rozwoju oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do opodatkowania dochodów IP Box preferencyjną stawką 5%, o ile dochody są wynikiem działalności realizowanej w sposób zgodny z ustawowymi wymogami i prowadzona jest adekwatna ewidencja pozaksięgowa.

Podmiotowi zwolnionemu z VAT, który nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na działania wykorzystane do czynności nieopodatkowanych oraz zwolnionych z VAT.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą być uznane za koszty kwalifikowane nowej inwestycji, jeżeli mają funkcjonalne powiązanie z inwestycją i wspierają energetyczne cele infrastrukturalne, nawet jeśli nie są bezpośrednio związane z procesem produkcyjnym.

Gmina, realizująca budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, nie występuje jako podatnik VAT, co wyklucza opodatkowanie wpłat mieszkańców i dotacji zewnętrznych oraz prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Umowa pożyczki udzielona na rzecz przedsiębiorcy przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu PCC, jeśli pożyczka korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT; wskazuje to na zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, eliminując z tego tytułu obowiązek podatkowy.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami przez podmiot, gdy transakcja nie jest opodatkowana podatkiem VAT lub jest z niego zwolniona, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Działania Wnioskodawcy, zrealizowane w ramach projektów badawczo-rozwojowych, stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT. Skorzystanie z ulgi B+R jest możliwe dla kosztów pracowniczych, materiałów i surowców oraz odpisów amortyzacyjnych związanych z taką działalnością, nawet gdy prace prowadzone są w warunkach zbliżonych do przemysłowych.

Przychody z tytułu udzielania niewyłącznych licencji na korzystanie z cyfrowych fotografii, będących utworami, mogą być opodatkowane ryczałtem jako przychody z umów podobnych do najmu składników majątku związanego z działalnością gospodarczą, stosownie do stawek 8,5% i 12,5% wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 4b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o której mowa w art. 26h ustawy o PIT, przysługuje pomimo braku formalnego zakończenia budowy, o ile budynek był faktycznie użytkowany zgodnie z jego przeznaczeniem, a wydatki są należycie udokumentowane i zgodne z przepisami dotyczącymi ulg podatkowych.

Potrącenie kary umownej z ceną zakupu nieruchomości, mimo braku faktycznego transferu środków, stanowi zdobycie przychodu w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu jako "przychód z innych źródeł".

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w postępowaniu egzekucyjnym nie podlega VAT, jeśli nieruchomość stanowi majątek osobisty dłużnika i nie jest związana z jego działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 15 ustawy o VAT.

Dostawa zestawu składającego się z herbicydu i adiuwantu nie stanowi dostawy kompleksowej opodatkowanej jedną stawką VAT; towary należy opodatkować według odrębnych stawek właściwych dla każdego z nich.

Nabycie RSU oraz ich przekształcenie w akcje nie generuje przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania ani w trakcie konwersji, lecz dopiero w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, co kwalifikuje się do przychodów z kapitałów pieniężnych.