Gmina, realizując projekt edukacyjny jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż projekt służy czynnościom zwolnionym z opodatkowania i nie jest wykonywany w charakterze podatnika VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają wymogi dokumentacyjne i rzeczywiście odzwierciedlają koszty związane z uzyskiwaniem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W ramach programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą powstanie przychodu z tytułu objęcia akcji następuje w momencie ich odpłatnego zbycia, kwalifikując przychód jako z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Podatnik, korzystający ze zwolnienia VAT, nie mający statusu czynnego podatnika i ponoszący wydatki niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego ani odzyskania podatku naliczonego związanego z tymi wydatkami.

Wygaśnięcie decyzji o wsparciu z art. 17 ust. 5 Ustawy o WNI skutkuje utratą prawa do zwolnienia z datą złożenia wniosku o wygaszenie, a nie ex tunc. Koszty związane z działalnością zwolnioną nie mogą być przeksięgowane na działalność opodatkowaną.

Zawarcie przez podatnika umowy deweloperskiej, samo w sobie, nie stanowi jeszcze wypłaty ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Ukryty zysk powstaje dopiero przy faktycznym przeniesieniu własności za cenę niższą niż rynkowa, co wiąże się z wykonaniem świadczenia i opodatkowaniem w ramach ryczałtu od dochodów spółek.

Projekt budowy farmy wiatrowej kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, o których mowa w art. 15c ust. 1 ustawy CIT.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do skorygowania podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku VAT w proporcji do uzyskanej kwoty sprzedaży, zgodnie z interpretacją art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, uwzględniając zasady proporcjonalności i neutralności podatku.

Wnioskodawca nie ma obowiązku przesłania JPK_CIT za rok 2025 w imieniu Spółki przejmowanej, gdyż jej przychody nie przekroczyły wyznaczonego progu przychodowego, a połączenie spółek odbyło się bez zamykania ksiąg rachunkowych, co nie zobowiązuje do złożenia rocznego zeznania CIT.

Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% odpisów amortyzacyjnych dokonywanych w latach 2022-2026 od robotów przemysłowych i maszyn peryferyjnych spełniających definicje zgodne z ustawą o CIT, jeżeli odpisy te stanowią koszty uzyskania przychodów.

Projekt z zakresu infrastruktury publicznej realizowany przez Spółkę w Polsce uznaje się za długoterminowy, zgodnie z art. 15c ust. 10 Ustawy CIT, co umożliwia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z limitacji zawartej w art. 15c ust. 1 Ustawy CIT.

Członek Grupy VAT, który nie prowadzi samodzielnie przesyłania JPK_V7M, ale jego dane są uwzględniane w zbiorczej ewidencji grupy, podlega obowiązkowi raportowania JPK_CIT od roku podatkowego po 31 grudnia 2025 r., z uwagi na ogólne obowiązki ewidencyjne członka Grupy VAT.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane od podmiotów zagranicznych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, gdyż nie są świadczeniami 'o podobnym charakterze' do wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a Ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynności związane z transakcją mieszczą się w obrębie zarządu majątkiem prywatnym, nie zaś działalności gospodarczej.

Nakłady poniesione na remont donżonu mogą być uznane za koszty pośrednie, natomiast inwestycje zwiększające funkcjonalność zabytkowych budowli należy kwalifikować jako ulepszenie środka trwałego, które podlega szczególnym ograniczeniom dotyczącym amortyzacji z uwagi na dzieła sztuki, zgodnie z ustawą o CIT.

Działania realizowane przez Wnioskodawcę w ramach projektu X mogą zostać uznane za działalność badawczo-rozwojową, tym samym spełniają wymogi do skorzystania z ulgi B+R, przy czym nie wszystkie koszty związane z projektem kwalifikują się do tej ulgi, w szczególności koszty odpłatnego korzystania z aparatury nie wyłącznie używanej w B+R.

Sfinansowanie przez pracodawcę wycieczek i imprez integracyjnych z ZFŚS nie generuje przychodu podatkowego dla uczestników, gdyż świadczenia takie nie przynoszą wymiernej korzyści przypisanej indywidualnemu pracownikowi i są realizowane w interesie pracodawcy, co wyklucza obowiązek odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ustawy o VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile brak zastosowania KSeF nie skutkuje spełnieniem przesłanek negatywnych odliczenia wynikających z art. 88 ustawy o VAT.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na budowę domu na majątku wspólnym, nawet z fakturami wystawionymi na jedno z małżonków, uprawnia do pełnej ulgi mieszkaniowej, jeśli środki te służą realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie prowadzi aktywnej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie kupcowi pełnomocnictwa do uzyskania pozwoleń budowlanych nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Usługi świadczone przez artystę stand-upowego w formie indywidualnych występów scenicznych stanowią usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług i podlegają zwolnieniu z VAT. Twórczy charakter działalności artysty spełnia przesłanki ochrony prawnoautorskiej oraz ustawowe kryteria zwolnienia podatkowego.

Grupy podatkowe, dla których organy administracyjne publiczne wykonują zadania władzy, nie są uważane za podatników podatku od towarów i usług; tym samym opłaty za zajmowanie pasów drogowych przez gminę, jako wykonywane w trybie władczym, nie są obciążone podatkiem VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących część majątku prywatnego, niepodlegająca czynnościom zakwalifikowanym jako działalność gospodarcza, nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Świadczenie usług weterynaryjnych w ramach działalności gospodarczej przez lekarza weterynarii, na rzecz Powiatowych Lekarzy Weterynarii, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Lekarz działa jako samodzielny przedsiębiorca, co wyklucza zastosowanie wyłączeń przewidzianych w art. 15 ust