Wniesienie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zespołu składników związanych z najmem nieruchomości korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, jeżeli zespół ten, obejmujący również zobowiązania i zasoby osobowe, jest w przedsiębiorstwie organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala spółce na samodzielną kontynuację działalności najmu bez potrzeby angażowania

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej podatnik musi posiadać tytuł własności lub współwłasności budynku najpóźniej w chwili dokonania odliczenia w zeznaniu za rok poniesienia wydatku. Spełnienie tego warunku nie uzasadnia jednak odliczenia wydatku na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, gdyż urządzenie to nie zostało objęte zamkniętym katalogiem wydatków kwalifikowanych, właściwym

Dochody rezydenta podatkowego USA z działalności gospodarczej formalnie zarejestrowanej w Polsce, lecz faktycznie wykonywanej zdalnie wyłącznie z terytorium USA, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli podatnik nie prowadzi działalności przez położony w Polsce zakład. Adres wskazany wyłącznie dla celów rejestracyjnych nie stanowi samodzielnie stałej placówki w rozumieniu art. 6 i art. 8 umowy

Rodzic będący panną, który w warunkach trwałego rozłączenia z drugim rodzicem samodzielnie sprawuje nad dzieckiem stałą, codzienną pieczę wychowawczą i ponosi ciężar jego utrzymania, nie realizując opieki naprzemiennej, jest osobą samotnie wychowującą dziecko. Sporadyczne kontakty drugiego rodzica lub odmienny faktyczny podział pieczy nad drugim dzieckiem nie wyłączają prawa do preferencyjnego opodatkowania

Podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nabycie i montaż magazynu energii, jeżeli inwestycja jest funkcjonalnie i wyłącznie związana z nieruchomością wykorzystywaną do opodatkowanego najmu komercyjnego. Prowadzenie przez tego samego podatnika działalności zwolnionej z VAT nie ogranicza tego prawa, gdy inwestycja nie służy czynnościom zwolnionym ani niepodlegającym

W modelu, w którym operator konta marketplace jedynie udostępnia kanał sprzedaży oraz promuje towary, nie nabywając prawa do rozporządzania nimi jak właściciel i nie będąc stroną umowy z klientem, sprzedaż towarów stanowi dostawę dokonywaną przez właściciela towarów na rzecz klienta końcowego. Czynności Operatora, wykonywane za prowizją, są odrębną usługą pośrednictwa opodatkowaną według zasad właściwych

Prace polegające na opracowaniu, testowaniu i wdrożeniu nowego układu procesu pakowania, prowadzące do uzyskania wiedzy z zakresu ergonomii i inżynierii procesu, stanowią prace rozwojowe, jeżeli mają twórczy i metodyczny charakter oraz nie ograniczają się do rutynowych lub okresowych zmian. Koszty kwalifikowane takich prac mogą być objęte ulgą B+R z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie odsetek od obligacji, wypłacane luksemburskiemu rzeczywistemu właścicielowi należności, są opłatami karnymi wyłączonymi na podstawie art. 11 ust. 5 UPO polsko-luksemburskiej z traktatowego pojęcia odsetek. Nie są więc objęte art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT; przy braku zakładu odbiorcy w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Luksemburgu, bez obowiązku

Rodzic, którego wykonywanie władzy rodzicielskiej poddano nadzorowi kuratora, zachowuje prawo do ulgi prorodzinnej, jeżeli nie został tej władzy pozbawiony i faktycznie uczestniczy w pieczy oraz wychowaniu dziecka. Gdy oboje rodzice faktycznie wykonują władzę rodzicielską albo utrzymują pełnoletnie uczące się dziecko w ramach obowiązku alimentacyjnego, mogą — zgodnie z porozumieniem — podzielić wspólny

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację zadania z zakresu edukacji ekologicznej, jeżeli zadanie to wykonywane jest w ramach zadań własnych w reżimie publicznoprawnym, a jego efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Autorskie prawa do programów komputerowych wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności rozwojowej stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, o ile podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy o PIT i ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem

Podatnik mający siedzibę w innym państwie członkowskim nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli korzysta wprawdzie z własnych urządzeń zainstalowanych w pomieszczeniach Partnerów, lecz nie dysponuje w Polsce zapleczem osobowym ani kontrolą nad zasobami usługodawców porównywalną do władztwa nad zapleczem własnym. Usługi instalacji, montażu i serwisu urządzeń

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT nie przysługuje podatnikowi powracającemu do Polski w 2026 r., jeżeli posiadał miejsce zamieszkania na terytorium RP choćby przez część 2023 r. Warunek nieposiadania polskiej rezydencji w trzech latach kalendarzowych poprzedzających rok powrotu ma charakter bezwzględny i nie zostaje spełniony przez późniejszy, trwający przez większość tego roku, pobyt

U podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów wydatek na paliwo dokumentowany fakturą ustrukturyzowaną stanowi koszt uzyskania przychodów w miesiącu jej wystawienia, rozumianym jako dzień przesłania faktury do KSeF. Bezpośredni związek paliwa z usługami wykonanymi w poprzednim miesiącu oraz możliwość przypisania wydatku do tych usług nie uzasadniają ujęcia kosztu przed datą wystawienia

Zakup sprzętu i wyposażenia osobistego przez Ochotniczą Straż Pożarną, służący wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT, nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług. Warunek bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi nie jest spełniony wykładni art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna, która przed sprzedażą działki dokonuje jej podziału, uzyskuje dla wydzielonych gruntów decyzję o warunkach zabudowy oraz wykonuje przyłącze energetyczne do działki będącej przedmiotem dostawy, podejmuje zespół działań właściwych dla aktywnego obrotu nieruchomościami. Sprzedaż taka, choć jednorazowa, jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega

Jednorazowa sprzedaż działki należącej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania pozwoleń i udostępnienie mu gruntu w ramach dzierżawy, gdy czynności te służą wyłącznie realizacji inwestycji nabywcy oraz warunków umowy przedwstępnej, nie

Podatnik świadczący na rzecz luksemburskich zarządzających funduszem usługi doradcze, których miejsce świadczenia ustalono poza terytorium kraju na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ma po rejestracji jako podatnik VAT czynny prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tymi usługami na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1, jeżeli usługi te hipotetycznie byłyby w Polsce opodatkowane

Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu na rzecz przedsiębiorstwa energetycznego, służące realizacji infrastruktury niezbędnej do dystrybucji energii oraz przyłączenia zainteresowanych podmiotów do sieci, nie stanowi otrzymania nieodpłatnego prawa ani nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a zatem nie kreuje po stronie przedsiębiorstwa przychodu podatkowego.

Jeżeli z umowy dotyczącej oprogramowania nie wynika nabycie przez podatnika autorskich praw majątkowych, a podatnik uzyskuje wyłącznie prawo korzystania z programu na własne potrzeby za okresowymi, odrębnie fakturowanymi opłatami, wydatki te nie tworzą wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej. Podlegają one rozliczeniu jako koszty pośrednie na zasadach ogólnych.

Cena nabycia samochodów ciężarowych stanowi koszt kwalifikowany nowej inwestycji, jeżeli pojazdy jako środki trwałe pozostają w ścisłym związku z inwestycją objętą decyzją o wsparciu i służą przede wszystkim dostawom jej produktów; uboczne usługi transportowe nie wyłączają kwalifikowalności. Koszty wspólne floty mogą być alokowane według przebiegu pojazdów, gdy klucz ten rzetelniej odzwierciedla ich

Kompleksowa usługa zarządzania nieruchomością mieszkalną, świadczona na zlecenie wspólnoty mieszkaniowej i sklasyfikowana w PKWiU 68.32.11.0 lub 68.32.12.0, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Jej wartość podlega jednak uwzględnieniu w limicie zwolnienia podmiotowego, jeżeli usługa stanowi stały przedmiot działalności podatnika, gdyż jest transakcją związaną z

Opłaty pobierane przez indywidualnego twórcę lub artystę wykonawcę od uczestników festiwalu za możliwość udziału w warsztatach i pokazach nie stanowią honorarium w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli są wynagrodzeniem za organizację i umożliwienie uczestnictwa w konkretnym wydarzeniu. Świadczenia takie nie korzystają z tego zwolnienia, gdyż nie spełniają wymaganych przesłanek