Odpłatne zbycie działek powstałych w wyniku podziału wieloletnio posiadanych gruntów rolnych nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt działań sprzedającego nie wykazuje zorganizowanego i profesjonalnego charakteru właściwego handlowi nieruchomościami. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty jej nabycia; sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia pozostaje

Odpłatne oddanie przez gminę inwestycji w dzierżawę odrębnej samorządowej instytucji kultury, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za czynszem, jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym VAT, niekorzystającym ze zwolnienia. Jeżeli inwestycja jest wykorzystywana wyłącznie do tej czynności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, o

Odpłatne zbycie po ustaniu wspólności majątkowej działek wydzielonych z nieruchomości nabytej uprzednio do majątku wspólnego małżonków nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli czynności podatnika mieszczą się w granicach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy wówczas liczyć od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych wraz z personelem, przypisanych do terminala prowadzącego działalność logistyczno-magazynową, stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten jest wyodrębniony organizacyjnie i finansowo oraz zdolny do samodzielnej realizacji funkcji gospodarczych, a nabywca zamierza działalność tę kontynuować. Taka transakcja

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie lokali mieszkalnych nie realizuje „własnych celów mieszkaniowych” w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli podatnik nie zamierza w nich zamieszkać, a lokale mają służyć najemowi i lokowaniu kapitału. Samo potencjalne, nieokreślone czasowo przyszłe wykorzystanie lokali przez podatnika lub jego dzieci nie uzasadnia zastosowania

Odpłatny najem lokali mieszkalnych prowadzony przez fundację na własny rachunek, bezpośrednio na rzecz osób fizycznych i wyłącznie dla zaspokojenia ich trwałych potrzeb mieszkaniowych, jest zwolniony na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Obrót z tego najmu wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego, natomiast wykorzystanie budynku wyłącznie do czynności zwolnionych i niepodlegających VAT

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może kontynuować podatkowej amortyzacji lokalu mieszkalnego nabytego i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. ani zaliczać odpisów do kosztów uzyskania przychodów, gdyż art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał jedynie czasowe odstępstwo od zakazu wynikającego z art. 22c pkt 2 ustawy o PIT.

Usługi polegające na technicznym wprowadzaniu danych do arkuszy kalkulacyjnych, wykonywaniu obliczeń według przekazanych wytycznych, administracyjnej obsłudze dokumentacji oraz monitorowaniu terminów, jeżeli usługodawca nie wykonuje czynności zarządczych, koordynacyjnych ani nadzorczych właściwych dla prowadzenia projektu, nie stanowią usług zarządzania projektami z PKWiU 70.22.20.0. Przychody z takich

Osoba fizyczna, która po zakończeniu pozarolniczej działalności opodatkowanej VAT rozpoczyna fermowy chów i hodowlę drobiu rzeźnego, może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT jako rolnik ryczałtowy, jeżeli dostarcza produkty z własnej działalności rolniczej i nie jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Wcześniejszy status czynnego podatnika VAT pozostaje

Wynagrodzenie zapłacone przez inwestora podwykonawcom w wykonaniu ustawowej solidarnej odpowiedzialności z generalnym wykonawcą stanowi, jeżeli jest definitywne i niepodlegające zwrotowi, koszt uzyskania przychodów, także gdy inwestor uprzednio uiścił wynagrodzenie generalnemu wykonawcy. Wydatek ten ma jednak charakter kosztu pośredniego i nie powiększa wartości początkowej środka trwałego, w przeciwieństwie

Jeżeli udokumentowane działania komornika, podjęte w celu uzyskania od dłużnika informacji koniecznych do weryfikacji zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 3 i 9–10a ustawy o VAT, okażą się bezskuteczne z powodu braku współpracy dłużnika, art. 43 ust. 21 nakazuje przyjąć, że warunki zwolnienia nie zostały spełnione. Przepis ten nie przesądza jednak o zastosowaniu stawki 23%, lecz jedynie o opodatkowaniu

Odpłatne udostępnianie przez gminę toalety publicznej, także w wykonaniu zadania własnego, jest opodatkowanym VAT świadczeniem usług realizowanym na podstawie stosunku cywilnoprawnego, co uzasadnia pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków służących wyłącznie tej działalności. Zwolnienie z ewidencji na kasie rejestrującej dla usług bezobsługowych nie przysługuje, jeżeli ich świadczenie rozpoczyna

Osoba, która w trakcie roku przenosi do Polski stałe miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych i gospodarczych, uzyskuje od dnia tego przeniesienia polską rezydencję podatkową i nieograniczony obowiązek podatkowy, również gdy uprzednio była uznawana za rezydenta Norwegii. Wynagrodzenie lokalnego pracownika ambasady norweskiej, będącego polskim rezydentem i obywatelem Polski, jest opodatkowane

Jeżeli współwłaściciele lokalu w umowie quoad usum przyznają jednemu z nich wyłączne prawo korzystania z lokalu, wykonywania zarządu oraz pobierania wszystkich pożytków z najmu, przychód z czynszu powstaje wyłącznie po stronie tego współwłaściciela, niezależnie od proporcji udziałów we własności. Przychód ten, jako uzyskany z najmu prywatnego, podlega opodatkowaniu w całości ryczałtem od przychodów

Kwota wypłacona kredytobiorcy na podstawie ugody z bankiem, w zamian za cofnięcie pozwu i zrzeczenie się dalszych roszczeń, stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie jest zwrotem świadczeń nienależnych ani rozliczeniem kredytu. Do takiego świadczenia nie stosuje się zaniechania poboru podatku dotyczącego umorzenia wierzytelności

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność lokalu stanowi nabycie prawa własności w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. W przypadku sprzedaży lokalu nabytego następnie w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 tej ustawy biegnie od końca roku, w którym spadkodawca uzyskał własność lokalu, a nie od ustanowienia prawa lokatorskiego

Obowiązek wykazywania w JPK_KR_PD znaczników identyfikujących konta ksiąg obejmuje nie tylko konta analityczne stanowiące poziom ostatecznego zapisu, lecz również odpowiadające im konta syntetyczne i pośrednie. Jeżeli dla konta wyższego poziomu nie można zastosować znacznika odpowiadającego znacznikom kont analitycznych, konto to powinno zostać oznaczone znacznikiem „INNE”.

Maszyny i urządzenia zaklasyfikowane do grup 4–6 lub 8 KŚT, które zawierają układy mikroprocesorowe albo systemy komputerowe i wykonują założone funkcje przy wykorzystaniu najnowszych zdobyczy techniki, mogą zostać uznane za poddane szybkiemu postępowi technicznemu. Podatnik jest wówczas uprawniony, na podstawie art. 16i ust. 2 pkt 3 i ust. 4 ustawy o CIT, do zastosowania od początku amortyzacji stawki

Warunek zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej dla usług opróżniania szamb i dołów gnilnych jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy wszystkie usługi zostały udokumentowane fakturami w rozumieniu i na zasadach ustawy o VAT. Dokument nazwany rachunkiem, wystawiony na podstawie art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej, nie stanowi takiej faktury, niezależnie od zgodności

Usługa prefabrykacji elementów wykonywana w zakładzie usługodawcy, połączona z ich dostawą na plac budowy, lecz bez montażu lub instalacji na określonej nieruchomości, nie jest usługą związaną z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT, nawet gdy elementy są wykonane wyłącznie dla konkretnej inwestycji. Miejsce świadczenia takiej usługi ustala się według art. 28b ust. 1 ustawy, według siedziby

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt cyberbezpieczeństwa urzędu, jeżeli nabyte towary i usługi służą wyłącznie wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina nie działa bowiem jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

W najmie prywatnym stałe opłaty za media pobierane od najemcy nie stanowią przychodu wynajmującego, jeżeli zgodnie z umową ekonomiczny ciężar tych opłat ponosi najemca, a wynajmujący przekazuje środki dostawcom. Przychodem opodatkowanym ryczałtem jest natomiast wyłącznie dodatnia różnica między kwotą otrzymaną od najemcy a faktycznymi opłatami przekazanymi dostawcom, jeżeli wynajmujący jest uprawniony

Prace polegające na metodycznym projektowaniu, wdrażaniu i rozwoju niestandardowych rozwiązań informatycznych, wykraczających poza standardową funkcjonalność systemu i wykorzystujących rozwijaną wiedzę do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników i składki w proporcji czasu B+R oraz odpisy amortyzacyjne od wartości

Nieodpłatne działania muzealne realizowane zasadniczo w celu wykonania statutowej misji kulturalnej i edukacyjnej, niepozostające w bezpośrednim związku z promocją czynności odpłatnych, są działalnością inną niż gospodarcza w rozumieniu art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Wydatki wspólne wymagają zastosowania prewspółczynnika właściwego dla samorządowej instytucji kultury, a w odniesieniu do części gospodarczej