Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje ciągu zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sam podział nieruchomości oraz skorzystanie ze zwykłych usług pośrednictwa nie przesądzają o uzyskaniu statusu podatnika

Kara umowna poniesiona przez przedsiębiorcę z tytułu opóźnienia w wykonaniu robót lub usług, niebędącego następstwem ich wadliwości ani zwłoki w usunięciu wad, nie jest objęta wyłączeniem z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i może stanowić koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 22 ust. 1 tej ustawy; jej potrącenie z wierzytelnością podatnika stanowi skuteczne uregulowanie zobowiązania.

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i do potrzeb własnych po centralizacji VAT, może odliczać podatek naliczony według udziału ilości wody dostarczonej odbiorcom zewnętrznym w dostawach ogółem, jeżeli klucz ten jest bardziej reprezentatywny niż metoda rozporządzeniowa; dostawy wewnętrzne nie podlegają opodatkowaniu VAT

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatne przedsięwzięcie edukacyjno-rekreacyjne realizowane w ramach zadań własnych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w takim przypadku wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku

Rodzic, który faktycznie samotnie wychowuje pełnoletnie dziecko z niepełnosprawnością, spełniające warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, jeżeli równocześnie sprawuje opiekę naprzemienną nad innymi małoletnimi dziećmi i pobiera świadczenie wychowawcze, co organ zakwalifikował jako przesłankę wyłączającą z art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Dostawa lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego w najmie krótkoterminowym korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli po jego oddaniu pierwszemu najemcy upłynęły co najmniej dwa lata, a podatnik nie dokonał ani nie dokona przed sprzedażą ulepszeń stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej lokalu.

Dobrowolne wpłaty osób fizycznych przekazywane przedsiębiorcy na prowadzenie i rozwój nieodpłatnego, ogólnodostępnego portalu internetowego, prowadzonego w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychód z tej działalności podlegający opodatkowaniu według wybranej formy opodatkowania, niezależnie od braku świadczenia wzajemnego oraz treści tytułu przelewu.

Jednorazowe świadczenie określone przez publiczną uczelnię jako stypendium, finansowane z funduszu aktywizacji utworzonego na podstawie art. 409 ust. 2 pkt 2 Prawa o szkolnictwie wyższym i nauce oraz statutu, nie korzysta ze zwolnień z art. 21 ust. 1 pkt 39 ani pkt 40b ustawy o PIT. Dla studentów i doktorantów jest ono przychodem z innych źródeł, natomiast dla pracownika – przychodem ze stosunku pracy

Wypłata przez bank, dokonana na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, kwot stanowiących zwrot części uprzednio uiszczonych przez kredytobiorców rat oraz zwrot faktycznie poniesionych kosztów procesu, nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli świadczenia te nie przewyższają uprzednich wpłat i nie mają charakteru wynagrodzenia za zrzeczenie się roszczeń.

Zaniechanie poboru PIT na podstawie § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. nie obejmuje przychodu z umorzenia kredytu, który sfinansował nabycie dwóch formalnie odrębnych lokali mieszkalnych. Późniejsze faktyczne połączenie lokali i wykorzystywanie ich przez jedno gospodarstwo domowe nie oznacza realizacji jednej inwestycji mieszkaniowej, jeżeli nie nastąpiło formalne połączenie lokali

Komornik sądowy dokonujący egzekucyjnej sprzedaży działki stanowiącej składnik majątku przedsiębiorstwa dłużnej spółki występuje jako płatnik VAT, jeżeli dostawa byłaby opodatkowana po stronie dłużnika. Grunt z nietrwale związanymi garażami blaszanymi i pozostałościami fundamentów jest dla celów VAT terenem niezabudowanym, lecz jego przeznaczenie w MPZP pod zabudowę wyłącza zwolnienie z art. 43 ust

Przychody z usług polegających na kojarzeniu kontrahenta z potencjalnymi klientami, pozyskiwaniu klientów, prezentowaniu oferty oraz pomocniczym wspieraniu procesu sprzedaży i komunikacji, sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0 jako usługi pośrednictwa komercyjnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią pośrednictwa w sprzedaży hurtowej ani usług objętych

Dostawa udziału w lokalu użytkowym uprzednio wynajmowanym w ramach działalności opodatkowanej VAT, dokonana po upływie ponad dwóch lat od jego pierwszego zasiedlenia i bez ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dokonanie takiej zwolnionej dostawy w dziesięcioletnim okresie korekty powoduje obowiązek jednorazowej korekty podatku

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej i utrzymywanej jako majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli podział, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy oraz czynności porządkowo-techniczne nie stanowią elementu zorganizowanej aktywności porównywalnej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W takich okolicznościach zbywca nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust.

Sprzedaż przez rolników ryczałtowych działki nabytej dla potrzeb gospodarstwa i wykorzystywanej wyłącznie rolniczo nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmowali zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Udzielenie nabywcy pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji, realizowanych w jego interesie i na jego koszt, nie przesądza samoistnie

Działalność polegająca na systematycznym i twórczym projektowaniu, tworzeniu oraz istotnym rozwijaniu oprogramowania współpracującego z systemami ERP, wymagająca samodzielnych decyzji technicznych i wykorzystania wiedzy do tworzenia nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, jeżeli nie obejmuje czynności rutynowych, okresowych, wdrożeniowych

Wynagrodzenie przedsiębiorcy z tytułu udostępniania powierzchni reklamowej przy własnych materiałach internetowych oraz wpłaty użytkowników za dostęp do tworzonych treści cyfrowych, jeżeli czynności te są wykonywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 i art. 14 ust. 1 ustawy o PIT i podlegają ujęciu

W przypadku kontraktów realizowanych etapami, z których przychody są rozpoznawane na podstawie faktur częściowych, koszty bezpośrednio związane z realizacją kontraktu mogą być, stosownie do art. 15 ust. 4 ustawy o CIT, potrącane sukcesywnie i proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Nierozliczona nadwyżka faktycznie poniesionych kosztów podlega potrąceniu w kolejnych okresach wraz z dalszymi przychodami

Nabycie nieruchomości przez zobowiązanego na podstawie odpłatnej umowy o dożywocie nie skutkuje po jego stronie powstaniem przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nabycie składnika majątku nie stanowi źródła przychodu określonego w art. 10 ust. 1 ustawy o PIT. Również wykonywanie świadczeń na rzecz dożywotnika, jako element świadczenia wzajemnego, pozostaje dla nabywcy neutralne podatkowo

Przychody lekarza specjalisty uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej z usług świadczonych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent. Różnica polegająca na samodzielnym wykonywaniu świadczeń i ponoszeniu pełnej odpowiedzialności wyklucza zastosowanie art

Umorzenie kapitału i odsetek kredytu mieszkaniowego udzielonego przed 15 stycznia 2015 r., zabezpieczonego hipotecznie i przeznaczonego na nabycie lokalu mieszkalnego, podlega zaniechaniu poboru PIT, jeżeli kredytobiorca spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Późniejsze przeznaczenie finansowanego lokalu na najem nie eliminuje prawa do zaniechania, ponieważ

Przyznanie spadkobiercy w wyniku zniesienia współwłasności lokalu lub udziału o wartości przekraczającej udział uprzednio nabyty w spadku, zwłaszcza gdy towarzyszy mu spłata na rzecz pozostałych współwłaścicieli, stanowi w tej nadwyżce nowe nabycie. Odpłatne zbycie tej części przed upływem pięciu lat od końca roku zniesienia współwłasności jest źródłem przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT

Darowizna całego przedsiębiorstwa, obejmującego zorganizowany i funkcjonalnie powiązany zespół składników materialnych oraz niematerialnych, który umożliwia obdarowanemu rzeczywiste kontynuowanie działalności gospodarczej, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i pozostaje poza zakresem stosowania tej ustawy, także gdy nabywca zawiera we własnym imieniu nowe

Łódź motorowa stanowiąca własność małego podatnika, kompletna i zdatna do używania oraz wykorzystywana wyłącznie w działalności gospodarczej do odpłatnego czarteru, rejsów i organizacji wydarzeń, jest środkiem trwałym podlegającym amortyzacji. Jej nabycie sfinansowane pożyczką leasingową nie wyłącza prawa do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego z art. 22k ust. 7 ustawy o PIT, w granicach ustawowego