Darowizna pieniężna przekazana fundacji prowadzącej działalność pożytku publicznego, ewidencjonowana na subkoncie małoletniego dziecka darczyńcy, podlega odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy o PIT, jeżeli środki stają się majątkiem fundacji i pozostają w jej dyspozycji statutowej; wskazanie subkonta nie czyni dziecka obdarowanym ani nie wyłącza ulgi.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i od tej chwili podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ma prawo do ulgi na powrót, jeżeli przez wymagany okres nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce, a zagraniczną rezydencję podatkową wykaże certyfikatem rezydencji lub innymi dopuszczalnymi dowodami. Krótkie pobyty oraz incydentalne dochody osiągane

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktury dokumentującej nabycie udziału w nieruchomości przeznaczonej do działalności opodatkowanej, mimo że cena zostaje rozliczona przez potrącenie wzajemnych wierzytelności. Jeżeli jednak w okresie rozliczeniowym podatnik nie wykonuje czynności opodatkowanych, zwrot przysługuje nie jako zwrot różnicy podatku, lecz jako zwrot podatku naliczonego

Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT całego przychodu ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu refinansującego kredyt zaciągnięty na jego nabycie oraz na nadpłatę kredytu zaciągniętego przez podatniczkę jako współkredytobiorcę na dom faktycznie służący jej celom mieszkaniowym uprawnia do pełnego zwolnienia, mimo uprzedniego wynajmowania zbywanego lokalu.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana została wystawiona na podmiot niebędący rzeczywistym nabywcą wskutek błędnego oznaczenia jego NIP, korekta „do zera” oraz nowa faktura na rzecz właściwego nabywcy powinny zostać ujęte w ewidencji i rozliczeniu VAT za okres, w którym wykazano fakturę pierwotną i powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej sprzedaży, gdyż przyczyna korekty istniała już w chwili jej wystawienia

Wydatki na nabycie certyfikatów CBAM przeznaczonych do umorzenia, jako warunkujące obrót importowanymi towarami objętymi CBAM i możliwe do przypisania przychodom z ich sprzedaży, stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Szacunkowy koszt emisji nie jest kosztem poniesionym i nie wymaga późniejszej korekty rozliczeń podatkowych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w działce stanowiącej majątek wspólny małżonków nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zorganizowanych i aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a transakcja stanowi incydentalne wykonanie prawa własności w sferze majątku prywatnego. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2

Wydatki inwestycyjne kwalifikujące się do objęcia pomocą publiczną na podstawie § 8 rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej dla nowych inwestycji uznaje się za poniesione w dacie faktycznej zapłaty. Płatności częściowe oraz kwalifikowane płatności z leasingu finansowego są ujmowane kasowo jako wydatki definitywne, natomiast zaliczki uzyskują status kosztów kwalifikowanych dopiero z chwilą uiszczenia

Przychody przedsiębiorcy z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia warunki stosowania ryczałtu i faktycznie nie wykonuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem, dla których właściwa jest stawka 15%.

Nieodpłatne udostępnienie kapitału w ramach nieoprocentowanej pożyczki udzielonej przez podmiot powiązany skutkuje po stronie pożyczkobiorcy przychodem z nieodpłatnego świadczenia równym rynkowym odsetkom od porównywalnego finansowania. Przychód ten powstaje w terminach hipotetycznej wymagalności odsetek, a jeżeli pożyczka służy działalności operacyjnej, podlega kwalifikacji do innych źródeł przychodów

Umowa pożyczki pieniężnej, której środki w chwili zawarcia znajdują się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nie podlega PCC, jeżeli mimo siedziby pożyczkobiorcy w Polsce została zawarta za granicą, w miejscu zaakceptowania ostatecznych warunków przez pożyczkodawcę. Wypłata transz nie powoduje odrębnego obowiązku podatkowego, gdy łączna kwota pożyczki była znana przy zawarciu umowy.

Obciążenie stron kosztami administracyjnego postępowania rozgraniczeniowego, w tym kosztami wynagrodzenia upoważnionego geodety, następuje w ramach wykonywania przez gminę władztwa publicznego i nie stanowi odpłatnego świadczenia usług. Gmina jest w tym zakresie wyłączona z kategorii podatników na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, dlatego nie ma obowiązku dokumentowania tych należności fakturą

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi odbioru i oczyszczania ścieków wyłącznie na rzecz odbiorców zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu i nie korzystają ze zwolnienia. Jeżeli infrastruktura kanalizacyjna jest wykorzystywana wyłącznie do tych usług, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych,

Sprzedaż niezabudowanej działki nabytej przez osoby fizyczne w drodze spadku i darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, angażujących środki właściwe profesjonalnym handlowcom. Taka sprzedaż pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym

Gminie realizującej nieodpłatnie, w ramach ustawowych zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, projekt z zakresu ochrony środowiska i edukacji ekologicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Wydatki na nabycie i używanie pojazdu wyścigowego, wykorzystywanego wyłącznie na torach do odpłatnego udostępniania klientom oraz promocji działalności podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Jeżeli pojazd nie jest samochodem osobowym w rozumieniu art. 4a pkt 9a tej ustawy, nie stosuje się limitów amortyzacyjnych ani ograniczeń kosztów

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, również nabytych i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. oraz wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej. Art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczone odstępstwo od zakazu wynikającego z art. 22c pkt 2

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane za zgodą wspólnika na podstawie art. 199 § 3 KSH i bez jakiegokolwiek wynagrodzenia, nie powoduje po stronie wspólnika powstania przychodu z kapitałów pieniężnych ani innego przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do odpłatnego zbycia ani do uzyskania realnego przysporzenia majątkowego.

Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn z art. 4a ustawy, skutecznie nabyte przez zstępnego w związku z darowizną lokalu mieszkalnego od rodziców, nie jest uzależnione od dalszego sposobu dysponowania przedmiotem darowizny. Późniejsza sprzedaż lokalu, również gdy środki zostają przeznaczone na nabycie nieruchomości dla obojga małżonków, nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia.

Indywidualne konsultacje psychologiczne, obejmujące wsparcie psychologiczne oraz ściśle z nim związaną, zindywidualizowaną psychoedukację, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, jeżeli są osobiście świadczone przez kwalifikowanego psychologa i ich bezpośrednim celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia psychicznego, niezależnie

Kwoty zwracane przedsiębiorcy opodatkowanemu ryczałtem przez najemcę tytułem kosztów wody, energii elektrycznej i jej dystrybucji, refakturowanych zgodnie z umową najmu według wskazań subliczników w wysokości odpowiadającej faktycznym wydatkom, nie stanowią definitywnego przysporzenia ani przychodu z działalności gospodarczej. Kwoty te, jako zwrócone wydatki, nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od

Przychody elektroradiologa z usług diagnostycznych MR świadczonych na rzecz szpitala w ramach kontraktu B2B stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli czynności te spełniają przesłanki art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, a przesłanki z art. 5b ust. 1 nie występują łącznie. Równoległe zatrudnienie u tego samego podmiotu przy wykonywaniu odmiennych procedur RTG i KT nie wyłącza opodatkowania

Umowa sprzedaży nieruchomości, prawa użytkowania wieczystego, udziałów w tych prawach oraz związanych z nimi składników majątkowych nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli całość konkretnej transakcji jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, także wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia z VAT.

Nabycie przez udziałowca spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek prawa majątkowego do otrzymania świadczenia jako beneficjent fundacji powoduje niespełnienie warunku z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT od dnia nabycia tego prawa, niezależnie od późniejszego powiadomienia spółki. Skutkiem jest utrata prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego rok naruszenia warunku.