Usługi doradcze związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.14.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy, jako usługi związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Wydatek poniesiony na zakup i trwałe oznakowanie odzieży firmowej logo i nazwą działalności gospodarczej, jeżeli odzież nie pełni funkcji reprezentacyjnej i nie ma charakteru osobistego, stanowi koszt uzyskania przychodów. Warunkiem jest wykorzystanie odzieży wyłącznie w celach zawodowych, zwiększających rozpoznawalność firmy.

Przychody z eksploatacji praw autorskich poprzez udzielanie licencji na e-booki i książki mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%/12,5%, jako przychody odpowiadające umowom podobnym do najmu lub dzierżawy związanym z działalnością gospodarczą.

Transakcja zbycia nieruchomości nie spełnia kryteriów przeniesienia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje opodatkowaniem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia z VAT dla dostawy budynków i budowli, wybierając opodatkowanie transakcji podatkiem VAT. Nabywca jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu innowacyjnych receptur paszowych oraz ulepszeń technologicznych w procesie produkcji, prowadzona systematycznie w ramach projektów, kwalifikuje się jako działalność B+R uprawniająca do ulgi podatkowej, o ile wydatki związane z taką działalnością są faktycznie poniesione i odpowiednio wyodrębnione w ewidencji księgowej.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę 1/2 udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Działania kupującego nie determinują aktywnego zarządu majątkiem.

Sprzedaż lokalu użytkowego przez Wnioskodawczynię dokonana w 2024 r. jest dostawą towarów realizowaną w ramach działalności gospodarczej, ale korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która sprzedaje działki będące częścią jej majątku prywatnego, niewykorzystywane dla osiągnięcia stałego dochodu, nie jest uznawana za podatnika VAT. Sprzedaż takich działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia autobusów elektrycznych, budowy stacji ładowania i kosztów eksploatacyjnych, jeśli są one w całości wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, bez konieczności stosowania pre-współczynnika, nawet przy świadczeniu ulgowych przejazdów.

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej (PKWiU dział 86), które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo że świadczone są na rzecz tego samego pracodawcy. Stawka podatku wynosi 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do prywatnych majątków wspólników, jako czynność zrównana z odpłatną dostawą towarów, podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie inne okoliczności nie wykluczają zastosowania tego zwolnienia.

Rezydent podatkowy Kataru, pod repektywną umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest uprawniony do opodatkowania odsetek gospodarskich ze Polsce w 5% i zwolnienia z obowiązku składania deklaracji PIT zysk ze sprzedaży akcji S.A. w Polsce.

Wydatkowanie przychodów ze sprzedaży nieruchomości na nadpłatę kredytu współmałżonka nie uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego, gdy nieruchomość, na której spłatę przeznaczono środki, należy do majątku osobistego współmałżonka. Zastosowanie art. 21 ust. 1 pkt 131 PIT wymaga zaciągnięcia zobowiązania przez podatnika.

Transakcja stanowi opodatkowane świadczenie usług w świetle ustawy o VAT, co obliguje podatnika do wystawienia faktury VAT, spełniającej wymogi przepisów podatkowych oraz odprowadzania należnego podatku.

Sprzedaż nieruchomości opisana we wniosku, pod warunkiem rezygnacji z opcji zwolnienia z VAT, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, w zakresie, w jakim dostawa ta podlega opodatkowaniu VAT.

Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem towarów i usług na potrzeby projektu dofinansowanego, gdyż materiały nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak związku zakupów z czynnościami generującymi podatek należny wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania posiada znamiona działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw majątkowych do takich programów komputerowych uprawniają do preferencyjnego opodatkowania w ramach ulgi IP Box (art. 30ca ustawy o PIT).

Wypłata kwoty z tytułu umorzenia kredytu oraz dodatkowej kwoty wynikającej z ugody, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeśli udzielony na cele mieszkaniowe kredyt spełnia warunki rozporządzenia z 11 marca 2022 roku.

Mały podatnik ma prawo do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego zakupionej przyczepy kempingowej jako środka trwałego zaliczonego do grupy 7 KŚT, pod warunkiem zachowania limitu de minimis.

Sprzeda7 nieruchomoftofci gruntowych K i W wraz z budynkami nie stanowi zbycia przedsi9biorstwa ani zorganizowanej cz9fci przedsi9biorstwa i podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, po uprzedniej rezygnacji ze zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Technik masażysta jako osoba wykonująca zawód medyczny może świadczyć usługi masażu leczniczego ze zwolnieniem z VAT, o ile te usługi mają charakter terapeutyczny, wspierając zdrowie pacjentów.

Przychody wnioskodawcy uzyskiwane z działalności gospodarczej, w ramach kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile świadczone usługi znacząco różnią się od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Opłata wyrównawcza poniesiona przez spółkę z tytułu niewywiązania się z warunków umowy dostawy węgla, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, podlegający rozliczeniu na podstawie art. 15 ust. 4d CIT, w momencie jego zaksięgowania jako kosztu, co potwierdza brak wyłączenia w art. 16 ust. 1 CIT.

Odbiór faktury przez finalnego nabywcę węglowego za pomocą KSeF, zgodnie z art. 31a ust. 3i ustawy o podatku akcyzowym, spełnia wymóg złożenia oświadczenia niezbędnego do zwolnienia z akcyzy na wyroby węglowe.