Sprzedaż nieruchomości zniszczonej przez powódź na rzecz Skarbu Państwa przez osobę fizyczną przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia nie jest zwolniona z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29a lit. b ustawy o PIT, mimo działania żywiołu.

Rekompensata od Miasta, nie spełniając definicji zapłaty art. 29a ust. 1 ustawy VAT, nie podlega opodatkowaniu, co umożliwia pełne odliczenie podatku naliczonego, jeśli towary/usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Faktura, która dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, umożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego, nawet jeśli nie zawiera numeru NIP nabywcy lub inne mało istotne nieprawidłowości. Pod warunkiem, że nabyte towary służą czynnościom opodatkowanym, nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Udzielenie odpłatnej pożyczki przez spółkę niebędącą czynnym podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38.

Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdy jej poniesienie wynika z działań i zawinienia podatnika, co nie pozwala na uznanie tego wydatku za celowy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Kwota otrzymana na podstawie art. 639 k.c. za niewykonanie prac z winy zamawiającego jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegającym podatkowi VAT, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą skutecznego odstąpienia od umowy.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową IP Box, jako działalność prowadząca do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy eksporcie towarów konieczne jest posiadanie potwierdzenia wywozu towarów przez właściwy organ celny UE; dokumenty wydane przez organy celne spoza UE oraz dokumenty przewozowe nie spełniają tego wymogu.

Przychody z działalności w zakresie manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Umorzenie zobowiązania kredytowego w części przeznaczonej na remont lokalu mieszkalnego, mimo wcześniejszego przeznaczenia jako cel konsumpcyjny, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, gdy całe zobowiązanie charakteryzuje się jednolitym, mieszkaniowym celem.

Przychody podatnika, uzyskiwane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu pięcioprocentową stawką podatku zgodnie z przepisami IP Box, o ile działalność ta jest prowadzona systematycznie i ma charakter twórczy.

Zastosowanie prewspółczynnika przychodowego w korekcie podatku naliczonego VAT związanego z obsługą basenu, w miejsce ustawowego współczynnika, jest zgodne z prawem, jeśli lepiej oddaje specyfikę działalności gospodarczej basenu.

Wnioskodawczyni, prowadząc działalność edukacyjną i rozwojową bez usług doradczych, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT na podstawie art. 113 ust. 9 w zw. z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitów sprzedażowych.

Tworzenie oprogramowania komputerowego opierające się na autorskich pomysłach i systematycznym podejściu może być uznane za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodów z takich działalności preferencyjną stawką 5% jako dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca dzieci bez faktycznego udziału drugiego rodzica, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet w przypadku narodzin trzeciego dziecka z innym partnerem.

Odwołanie darowizny i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni termin należy obliczać od tego nowego momentu nabycia, nie zaś od daty wcześniejszego nabycia przed darowizną.

Gmina, realizując zadanie z zakresu edukacji ekologicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż zakupywane usługi i towary nie służą czynnościom opodatkowanym VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, które spełnia warunki rozporządzenia Ministra Finansów, stanowi przychód z innych źródeł podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeżeli zaciągnięcie kredytu miało na celu realizację jednej inwestycji mieszkaniowej.

Podatnik pracujący czasowo za granicą, który formalnie utrzymuje miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych w kraju, nie nabywa prawa do ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie następuje bowiem zmiana rezydencji podatkowej, co wyłącza warunki zwolnienia.

Przepis art. 26 ust. 2i ustawy o CIT należy interpretować w sposób proporcjonalny, zwiększając limit 2 000 000 zł zgodnie z długością roku podatkowego, bez względu na datę wypłaty należności, dla zapewnienia spójności przepisów i równości podatników.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez osobę fizyczną będącą czynnym podatnikiem VAT na rzecz spółki z o.o., również będącej podatnikiem VAT, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, ale korzystające ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadanie polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z uwagi na brak powiązania z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizując zadanie w ramach działalności poza zakresem art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dochody Wspólnoty Mieszkaniowej pochodzące z wpłat właścicieli lokali użytkowych, przeznaczone na utrzymanie nieruchomości wspólnej, nie mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, ponieważ lokale użytkowe nie są częścią zasobów mieszkaniowych.

Wypłaty bonusów lojalnościowych w ramach programu stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT, w związku z czym franczyzobiorcy są zobowiązani do wystawienia faktur, a spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.