Premia przyznawana w ramach programu promocyjnego w torze konsumenckim nie podlega zwolnieniu podatkowemu, jako nagroda z tytułu sprzedaży premiowej, i stanowi przychód z innych źródeł; uczestnictwo w torze B2B generuje przychód z działalności gospodarczej, co wyłącza obowiązki płatnicze oraz obowiązek sporządzania PIT-11 przez organizatora programu.

Przychody ze stosunku pracy, otrzymane przez podatnika przed wypłatą pierwszego świadczenia emerytalnego, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są określone kryteria, w tym limit przychodów i brak pobierania emerytury na moment ich uzyskania.

Osoba, która faktycznie sprawuje opiekę i wychowuje dziecko w pojedynkę, mimo formalnie orzeczonej opieki naprzemiennej, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako rodzic samotnie wychowujący dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sporadyczne kontakty dziecka z drugim rodzicem nie pozbawiają jej tego prawa.

Wydatek poniesiony na studia MBA, pozostający w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą w zakresie usług inżynierskich, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako koszt przyczyniający się do zwiększenia przychodów oraz zapewnienia ciągłości działalności.

Kwota należna z tytułu cesji wierzytelności jest przychodem w momencie dokonania cesji. Natomiast koszty uzyskania przychodu z tytułu cesji obejmują jedynie wartość nominalną niespłaconego kapitału pożyczek, co wyklucza nominalną wartość wierzytelności z umów inwestycyjnych bez udokumentowanych wydatków.

Kwota wypłacona na podstawie ugody sądowej stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie jest odszkodowaniem wynikającym bezpośrednio z przepisów prawa pracy, a nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług polegających na udostępnianiu powierzchni reklamowej w Internecie, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy ryczałtowej, jeśli usługi te klasyfikowane są w ramach PKWiU 63.11.20.0 i nie zostały wyłączone z tego opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z kwalifikowanego IP mogą korzystać z opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Ulga mieszkaniowa zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymaga, by przychód ze zbycia nieruchomości był wydatkowany na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu; wcześniejsze wydatkowanie, przed pełnym uzyskaniem przychodu ze zbycia, nie uprawnia do zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przez spadkobiercę nie rodzi obowiązku podatkowego w PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym to nabycie nastąpiło (art. 10 ust. 5 PIT).

Dostawa okrętów i symulatora oraz usługi szkoleniowe realizowane na rzecz polskiego kontrahenta przez szwedzką spółkę stanowią kompleksowe świadczenie, którego miejsce opodatkowania ustala się zgodnie z miejscem rozpoczęcia transportu, tj. w Szwecji. Tym samym transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie po stronie Nabywcy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej w ramach licytacji komorniczej, będącej terenem budowlanym według planu zagospodarowania przestrzennego, będzie podlegała opodatkowaniu 23% stawką VAT, przy braku przesłanek do zastosowania zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Uczestnictwo w systemie cash pooling nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z transferem środków realizowane są automatycznie przez bank, a nie przez uczestnika, który nie otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenia.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług dzierżawy gruntów świadczonych w okresach wcześniejszych winien być rozpoznany zgodnie z art. 19a ust. 7 ustawy o VAT, tj. z chwilą upływu terminów płatności, a nie wystawienia faktur, gdyż faktury te uznano za wystawione z opóźnieniem wobec wstępnego ustalenia warunków płatności przed formalnym zawarciem umowy.

Usługa kształcenia zawodowego, finansowana w całości lub przynajmniej w 70% ze środków publicznych, spełnia przesłanki do zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów. Świadczenie stanowi kompleksowe wsparcie zawodowe, podlegające jednolitej traktacji podatkowej.

Usługi testowania gier komputerowych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, świadczone przez podatnika nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w latach 2020-2025 kwalifikuje się jako działalność w rozumieniu ustawy o PIT, a poniesione wydatki na wynagrodzenia oraz materiały stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Sprzedaż wydzielonej części nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, jeśli nie przekracza pięciu lat od nabycia, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu jako działalność gospodarcza, ale jako przychód prywatny.

Otrzymanie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do faktycznego wzrostu majątku podatnika. Taka kwota jest neutralna podatkowo.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Odsetki oraz wydatki okołokredytowe związane z kredytem hipotecznym zaciągniętym na zakup nieruchomości nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia tej nieruchomości, jako że nie są bezpośrednio związane z jej nabyciem ani nie zwiększają wartości tego lokalu.

Sprzedaż srebra nieprowadząca do powstania przychodu, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d Ustawy o PIT, jest czynnością neutralną podatkowo, pod warunkiem dokonania jej ponad sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym dokonano nabycia.