Podatnik, który poniósł wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, o ile wydatki te są dokumentowane fakturą i nie zostały zrefundowane. Odliczenie jest ograniczone do kwoty 53 000 zł.

Pre-współczynnik metrażowy, jako proporcja liczby metrów sześciennych dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych do ogólnej ilości dostarczonej wody, stanowi właściwą metodę określenia proporcji odliczenia VAT przez jednostki samorządu terytorialnego, reprezentując rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury wodociągowej do działalności opodatkowanej.

Poniesione przez Spółkę Akcyjną wydatki na naprawę sieci kanalizacyjnych metodą bezwykopową należy kwalifikować jako koszty remontowe, co umożliwia bezpośrednie zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik, będący osobą stanu wolnego sprawującą w dominującym stopniu opiekę nad dzieckiem, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic posiada ustalone kontakty, o ile taki model nie stanowi opieki naprzemiennej.

Dochody z odpłatnej działalności pożytku publicznego prowadzonej przez kościelną osobę prawną, niemogące być uznane za niegospodarczą działalność statutową, zakwalifikowane są jako dochody z pozostałej działalności, o ile nie dotyczą działalności statutowej. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT, w części przeznaczonej na określone cele.

Sprzedaż Środków Trwałych i elementów Kolekcji przez Fundację Rodzinną jest zwolniona z opodatkowania CIT, o ile mienie nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o fundacji rodzinnej oraz art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Śmierć przedsiębiorcy powoduje ustanie jego bytu prawnego jako podatnika, wskutek czego dochody uzyskane przez syndyka z masy upadłości, obejmujące najem oraz sprzedaż nieruchomości i ruchomości, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnione od podatku są dochody ze sprzedaży nieruchomości, jeśli środki te są przeznaczone na budowę zagwarantowanego prawnie budynku mieszkalnego, z zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, w okresie trzyletnim od końca roku podatkowego sprzedaży.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną dokonana po jej przekształceniu w spółkę z o.o., które zostały opodatkowane przed przekształceniem, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka z o.o. nie jest płatnikiem tego podatku.

Planowana przez wnioskodawców sprzedaż 1/2 udziałów w działkach budowlanych nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność zarządu majątkiem osobistym, gdyż brak działań handlowych czy inwestycyjnych typowych dla działalności gospodarczej.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną do momentu jej przekształcenia w spółkę z o.o. i opodatkowanych uprzednio po stronie wspólników, dokonana po przekształceniu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne oraz stosowanie kompresów mogą korzystać z ulgi rehabilitacyjnej, natomiast porady lekarskie dotyczące obuwia ortopedycznego CROL nie podlegają odliczeniu, gdyż nie spełniają kryteriów wydatków rehabilitacyjnych w rozumieniu ustawy.

Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, gdyż obowiązek ten powstaje dopiero po dokładnym określeniu podatku dochodowego od osób prawnych zapłaconego przez spółkę, co jest możliwe po zakończeniu roku podatkowego.

Zwrot środków pieniężnych w wyniku określonej ugody, stanowiący równowartość nadpłaconych wpłat z tytułu umowy kredytowej uznanej za nieważną, nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota 259,000 zł otrzymana na podstawie ugody z bankiem z tytułu rozliczenia nadpłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że stanowi zwrot niesłusznie pobranych przez bank środków, a więc przysporzenie zwrotne, niepodlegające opodatkowaniu.

Kwota zwrotu części rat kapitałowo-odsetkowych kredytu hipotecznego, wypłacona na podstawie ugody cywilnoprawnej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie przekracza sumy uiszczonych wcześniej świadczeń.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT z uwagi na stan zasiedlenia przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia. Sprzedaż działki nr 4 nie podlega zwolnieniu z VAT, gdyż znajdujący się tam budynek nie jest własnością zbywcy.

Podatnik, który wznowił zawieszoną działalność gospodarczą, zachowuje status podatnika VAT sprzed zawieszenia, chyba że dopełni formalności aktualizacyjnych przed wznowieniem czynności opodatkowanych. Brak złożenia zgłoszenia VAT-R skutkuje utrzymaniem statusu czynnego podatnika VAT bez prawa do zwolnienia podmiotowego.

Otrzymane odszkodowanie na mocy ugody sądowej za naruszenie zasad równego traktowania nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż jego wysokość nie wynika bezpośrednio z przepisów, co wyklucza zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupione towary i usługi nie są wykorzystane do działalności opodatkowanej. Samorząd terytorialny działający w ramach zadań publicznoprawnych nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdy wydatki nie wiążą się z generowaniem sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność przedsiębiorcy obejmująca projektowanie i produkcję prototypowych maszyn spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R przewidzianej w art. 26e ustawy o PIT, włączając koszt zakupu materiałów jako kwalifikowane.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podział majątku wspólnego nie stanowi nowego nabycia, więc przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT nie ma zastosowania.

Odpłatne zbycie rzeczy nabytej do majątku wspólnego małżonków przed upływem pół roku od zakupu nie stanowi źródła przychodu podatkowego, nawet po ustaleniu jedynego właściciela po zgonie jednego ze współmałżonków i zniesieniu współwłasności.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek osobisty, podlegają opodatkowaniu jako najem prywatny. Podatnik nie musi prowadzić działalności gospodarczej, a stawki ryczałtu wynoszą 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.