Wypłata odsetek ustawowych za opóźnienie w przypadku ugody pozasądowej wymaga wystawienia PIT-11, chyba że odsetki odpowiadają należnościom nieopodatkowanym. Wg § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., umorzenie kwoty kredytu hipotecznego spełniającego określone warunki nie wymaga deklaracji PIT-11.

Magazyn energii, nabyty i zamontowany w 2024 r. jako część systemu fotowoltaicznego, kwalifikuje się do odliczenia w uldze termomodernizacyjnej przed 1 stycznia 2025 r., gdy stanowi zintegrowany osprzęt tego systemu, co realizuje ustawowy cel termomodernizacji.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze działu spadku, które przekraczają pierwotny udział spadkowy, przed upływem pięciu lat od daty działu spadku, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Spółka nie jest zobowiązana do ponownego zadeklarowania i opłacenia podatku akcyzowego na refakturowaną energię już opodatkowaną oraz nie musi uwzględniać tej energii w ewidencji ilościowej zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Podatnik nie może odliczyć irlandzkiego podatku u źródła powyżej 10% kwoty brutto odsetek, zgodnie z art. 11 ust. 2 polsko-irlandzkiej konwencji, mimo faktycznie pobranej stawki 20%; polskie prawo nie zezwala na rekompensatę wyższej stawki ani nie zmieniają tego przepisy ustawy o PIT.

Sprzedaż samodzielnie wyodrębnionych lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną, dokonana bez zamiaru prowadzenia działalności gospodarczej i bez zorganizowanych działań o charakterze komercyjnym, kwalifikuje się jako odpłatne zbycie nieruchomości w ramach majątku prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na podatniku spoczywa obowiązek wykazania dochodów i zapłaty należnego podatku, nawet gdy płatnik nie spełnił obowiązków poboru i zapłaty zaliczek oraz nie dostarczył informacji podatkowej.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług organizacyjnych i koordynacyjnych, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku świadczenia usług doradczych lub związanych z oprogramowaniem.

Wydatki poniesione na nabycie urządzeń oznaczonych jako X i Y stanowią koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację w rozumieniu art. 38eb ustawy o CIT, kwalifikując się do ulgi na robotyzację, gdyż urządzenia te spełniają wszystkie przesłanki definicyjne robota przemysłowego.

Zawarcie umowy dożywocia, polegającej na przeniesieniu własności nieruchomości w zamian za dożywotnie utrzymanie, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest możliwe określenie przychodu na zasadach przewidzianych w art. 19 ustawy o PIT.

Korekty cen transferowych, wystawiane przez podmioty powiązane na rzecz Wnioskodawcy, stanowią korekty w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinny być ujęte w okresie, którego dotyczą, o ile spełniają określone prawem warunki.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towaru wykonywana w ramach działalności gospodarczej, a brak planu miejscowego i przekwalifikowanie na teren budowlany wykluczają zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Spółkę, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie doszło do ponownego pierwszego zasiedlenia po jego zakupie, a od pierwszego zasiedlenia do dnia transakcji upłynął okres przekraczający dwa lata.

W sytuacji, gdy zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną jest związane z wykorzystaniem majątku w działalności gospodarczej, czynność ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika wyliczonego na bazie dostarczanych metrów sześciennych wody do odbiorców zewnętrznych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w formie utworzenia wystawy w A, ponieważ te wydatki będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne przekazanie działek przez Stowarzyszenie na rzecz Gminy, przy braku uprzedniego prawa do odliczenia podatku VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina A., realizując projekt finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ani do zwrotu różnicy podatku, gdyż projekt nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Dostawa towarów i świadczenie usług przez spółkę z siedzibą we Francji na rzecz polskiego podmiotu nie skutkuje powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów VAT. W związku z tym, zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest zamawiający, który stosuje mechanizm odwrotnego obciążenia.

Wierzyciel, który zrzekł się roszczeń i zwolnił dłużnika z długu na podstawie ugody, ma prawo do skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w ramach ulgi na złe długi, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek z art. 89a ustawy o VAT.

Wniesienie udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki z o.o. stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, do której przepisy ustawy o VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1, nie mają zastosowania, a nabywca przedsiębiorstwa przejmuje obowiązki korekt podatkowych, zgodnie z art. 91 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych w celu czerpania dochodów z najmu prywatnego, przez osobę fizyczną zarejestrowaną jako podatnik VAT, stanowi czynność gospodarczą opodatkowaną VAT według art. 15 ust. 2 w związku z art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż używanego pojazdu nabytego w procedurze VAT-MARŻA nie może korzystać z opodatkowania marżą, jeżeli pojazd został nabyty z zamiarem używania w działalności gospodarczej, a nie celem dalszej odsprzedaży.