Odliczenie wydatków na pompy ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie jest dopuszczalne, jeśli urządzenia te funkcjonują jako niezależne źródło ogrzewania, nie stanowiąc elementu instalacji wykorzystywanej do ogrzewania lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych.

Przychody z udzielania odpłatnej licencji na program komputerowy stanowią przychody z praw majątkowych oraz uprawniają do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 18 oraz art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla nowych nabyć z tytułu rozwiązania umowy sprzedaży, liczy się od końca roku, w którym umowa ta została rozwiązana i własność przeniesiona z powrotem na sprzedającego; w przypadku sprzedaży 2026 jest to koniec 2025 roku.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdyż spełniają one definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez programistę ze sprzedaży praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, jako działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% IP Box, jeśli spełnione zostają odpowiednie wymogi formalne i materialne, w tym prowadzenie szczegółowej ewidencji oraz wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychody podatnika z tytułu udzielania licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do własnych utworów literackich, uzyskiwane w formie tantiem uzależnionych od rzeczywistego korzystania przez wydawców, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu 8,5% przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości i projektu deweloperskiego przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji, stosownie do art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli nie towarzyszą jej aktywne działania wykraczające poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, dokonywana przez podmiot nie prowadzący aktywnej działalności gospodarczej i niepodejmujący działań w celu podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że odbywa się w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, ale wykorzystywaną do działalności zarobkowej (dzierżawy), traktuje się jako sprzedaż w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, z wyłączeniem podatku dla wyłącznie prywatnych czynności.

Dochód z zysków wypracowanych przez spółkę komandytową, a wypłaconych przez spółkę przekształconą, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, z możliwością odliczenia podatku CIT zapłaconego przez spółkę komandytową, w zakresie proporcjonalnym do udziału wspólnika w zyskach spółki.

Świadczenia pieniężne wynikające z ugód sądowych, które są określone przez przepisy prawa pracy, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Odprawy wymienione w przepisach jako wyłączone z katalogu zwolnień podlegają opodatkowaniu jako przychody ze stosunku pracy.

Niezamortyzowana wartość pojazdu i nierozliczona polisa, po sprzedaży aktywa wykorzystywanego w sposób mieszany, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu w systemie CIT estońskiego. Niewypłacony zysk osiągnięty podczas opodatkowania ryczałtem można opodatkować w momencie jego faktycznej dystrybucji po zakończeniu stosowania tego

Wnioskodawca jest zobligowany do poboru zryczałtowanego podatku u źródła z tytułu należności wypłacanych zagranicznym podmiotom kulturalnym, pomimo braku certyfikatu rezydencji, gdyż zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT jest uzależnione od posiadania tego certyfikatu lub dotyczy innych kategorii dochodów.

Sprzedaż nieruchomości podlega zwolnieniu z PCC, jeśli jest faktycznie opodatkowana podatkiem VAT, chyba że zwolnienie VAT nie ma zastosowania lub zostanie zrezygnowane.

Odsetki od zdeponowanej sumy depozytowej obniżające dług podatnika stanowią przychód podatkowy, niezależnie od braku faktycznej możliwości dysponowania tymi środkami przez podatnika, będąc przychodem z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie za zwrot utraconych środków, które nie wynika bezpośrednio z przepisów prawa lub ugody sądowej oraz nie znajduje się w katalogu zwolnień ustawowych, stanowi przychód podatkowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Do kalkulacji pięciokrotności przeciętnego wynagrodzenia w celu oceny obowiązku opodatkowania dochodów jako ukrytych zysków w ramach CIT estońskiego, wynagrodzenia z różnych tytułów u jednej osoby traktuje się łącznie, jednak przeliczenie średniego wynagrodzenia powinno być oparte na liczbie zatrudnionych osób, a nie liczbie etatów.

Przychody z działalności gospodarczej fundacji rodzinnej przekraczającej zakres określony w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 6 ust. 1 pkt 25 u.p.d.o.p., a obrót walutą wirtualną, jako działalność niewłączona do tego zakresu, skutkuje opodatkowaniem stawką sankcyjną.

Dochód uzyskany z tytułu osobistego udziału artysty w sesjach reklamowych w Polsce podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym u źródła w wysokości 20%, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a opodatkowanie to nie jest wyłączone przez art. 7 ust. 1 UPO PL-UK ze względu na zastosowanie art. 16 ust. 2 umowy (klauzula "look-through").

Usługi kompleksowej obsługi klienta sklasyfikowane jako PKWiU 82.19.1 podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile brak jest innych wyłączeń prawnych; dotychczasowa klasyfikacja doradcza nie wpływa na aktualną stawkę podatku.

Wydatkowanie środków uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości w 2025 r. na realizację projektów remontowych i zakupowych, opisanych w projektach 1-5, stanowi wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia podatkowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego w odrębnej własności, nabytego pierwotnie jako spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu drogą spadku, nie stanowi źródła przychodu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeżeli od pierwotnego nabycia minęło więcej niż pięć lat.