Prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na obiekty sportowo-rekreacyjne ma być ustalane według indywidualnie określonego prewspółczynnika, opartego na liczbie wejść. Uznaje się, że ta metoda bardziej odpowiada specyfice działalności gospodarczej Gminy niż metoda określona w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca działa w charakterze podatnika w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza może obejmować również czynności związane z dzierżawą, co może skutkować opodatkowaniem takiej sprzedaży, mimo że nieruchomość jest częścią majątku prywatnego.

Spółka Przejmująca, jako następca prawny w wyniku sukcesji generalnej częściowej, jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego z ustrukturyzowanych faktur korygujących in plus wystawionych po Dniu podziału, na mocy art. 93c Ordynacji podatkowej.

Podatnikowi, wykonującemu zadania publiczne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego oraz zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust.1 ustawy o VAT, gdy zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedający, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, nie będzie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż ta nie ma związku z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, lecz stanowi czynność w ramach zarządzania majątkiem prywatnym niepodlegającą opodatkowaniu.

Gmina nie posiada prawa do zwrotu podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków poniesionych na projekty, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, zgodnie z treścią art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkami, będącej własnością Skarbu Państwa przez Powiat, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT jako cywilnoprawna, jednak korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli przez osobę fizyczną, w świetle braku działań zorganizowanych i profesjonalnych w zakresie obrotu tymi udziałami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, niepodlegający opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do przystosowania nieruchomości do własnych potrzeb nie zmienia kwalifikacji sprzedającego na podatnika VAT.

Rodzic niebędący w związku małżeńskim, wykonujący naprzemienną opiekę nad dzieckiem, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile nie ustalono wspólnego pobierania świadczenia wychowawczego, co wynika z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Przychody z usług automatyzacji procesów operacyjnych i szkoleń AI podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, natomiast usługi doradztwa strategicznego związane z zarządzaniem opodatkowane są stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia ich przez spadkodawcę nie jest generowany przychód podlegający opodatkowaniu, o ile zbycie nie jest elementem działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług administracji i technicznego wsparcia istniejącej infrastruktury informatycznej podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, gdyż nie kwalifikują się do stawek podwyższonych przewidzianych dla usług doradczych w zakresie oprogramowania ani zarządzania systemami informatycznymi.

Dochody osiągane z działalności programistycznej Wnioskodawcy, klasyfikowanej jako badawczo-rozwojowa, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% jako kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 30ca ustawy o PIT, z uwzględnieniem właściwego wskaźnika Nexus.

Pożyczki udzielane spółce komandytowej przez jej wspólnika są na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych traktowane jako zmiana umowy spółki i opodatkowane bez względu na powiązania z podatkiem VAT, z obowiązkiem składania deklaracji PCC-3 i wpłaty podatku.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu do majątku osobistego i wykorzystywanego wyłącznie prywatnie, po upływie 6 lat od wykupu, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli nie towarzyszą jej aktywne działania wykraczające poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, dokonywana przez podmiot nie prowadzący aktywnej działalności gospodarczej i niepodejmujący działań w celu podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że odbywa się w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, ale wykorzystywaną do działalności zarobkowej (dzierżawy), traktuje się jako sprzedaż w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, z wyłączeniem podatku dla wyłącznie prywatnych czynności.

Sprzedaż nieruchomości i projektu deweloperskiego przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji, stosownie do art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w ramach zachowku przez wnioskodawczynię, nabytej pierwotnie przez spadkodawcę w 1988 r., po upływie pięcioletniego okresu liczonego od roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu, a w konsekwencji nie podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku nabycia na współwłasność udziału w nieruchomości mieszkalnej, zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przysługuje jedynie, jeżeli wszyscy współnabywcy spełniają warunki określone w tym przepisie, a ich brak u któregokolwiek z nabywców wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia.

Za datę powstania przychodu podatkowego u komitenta w podatku dochodowym od osób prawnych należy uznać dzień wydania towaru przez komisanta, jednak nie później niż data wystawienia faktury przez komitenta.

W przypadku nabycia udziału w nieruchomości przez współkupujących, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy wymaga, aby wszyscy współkupujący spełniali przesłanki niewładania udziałami w nieruchomości. Niespełnienie warunków zwolnienia przez jednego z nabywców wyklucza przyznanie zwolnienia całej transakcji.

Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczania kosztów kwalifikowanych w trakcie zaliczenia ich jako kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne, z uwzględnieniem limitów z art. 18d ustawy CIT, tj. 100% dla odpisów od kosztów prac zakończonych pozytywnie i 200% dla kosztów pracowniczych podlegających amortyzacji.