Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez komornika sądowego, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przewidziane są do zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ działki te stanowią tereny budowlane w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie może odliczyć VAT od zakupów sprzętu używanego wyłącznie do działalności statutowej nieobjętej opodatkowaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie projektowania i rozwoju oprogramowania podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 12%, zaś przychody z projektowania specjalistycznego wizualizacji podlegają stawce 14%. Usługi przygotowania materiałów do druku opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i klasyfikacjami PKWiU.

Roszczenia wynikające z kompensacji świadczeń oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, pod warunkiem że nie prowadzą do faktycznego zwiększenia majątku podatnika, są obojętne podatkowo i nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota wypłacona przez bank w ramach ugody sądowej kredytobiorcy nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje ona realnego przysporzenia majątkowego będącego podstawą opodatkowania.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej, oddanej do użytkowania w latach 2012 i 2019, w zamian za udziały w Spółce, stanowi transakcję zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na fakt, iż od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Przewalutowanie kredytu waloryzowanego kursem waluty obcej na kredyt złotowy w wyniku ugody oraz związane z tym umorzenie części długu, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi realnego przysporzenia majątkowego.

Osoba rozwiedziona, samotnie faktycznie wychowująca dziecko, realizująca wobec niego pełne obowiązki rodzicielskie, mimo kontaktów dziecka z drugim rodzicem, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT w przypadku realizacji projektów przyrodniczo-edukacyjnych, ponieważ używane środki nie są przeznaczone do czynności opodatkowanych VAT.

Twórczość w ramach działalności badawczo-rozwojowej związana z tworzeniem oprogramowania stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodu ulgą IP Box przy spełnieniu warunków ewidencyjnych i księgowych.

Wynagrodzenia wypłacane w ramach mechanizmu earn-out, po dniu odwrotnego połączenia spółek, stanowią pośredni koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, o ile nie są bezpośrednimi wydatkami na nabycie udziałów.

Podatnik nie może odliczać całości podatku naliczonego z faktur, które nie uwzględniają znanych mu rabatów w momencie otrzymania. Obowiązek korekty odliczenia powstaje w momencie otrzymania faktury korygującej dokumentującej rabat, a nie w okresie jej otrzymania.

Osoba będąca rozwódką, samotnie wychowująca dziecko, które ukończyło 25 lat w trakcie roku podatkowego, zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako samotny rodzic, pod warunkiem, że dziecko w roku podatkowym uczyło się i nie uzyskiwało dochodów wykluczających tę ulgę, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik zachowuje prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej przy rozszerzeniu działalności o usługi ślusarskie, jeśli obie działalności należą do tej samej grupy usługowej oraz wytwórczo-usługowej, zgodnie z załącznikiem do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gminie A przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, przy czym dla wydatków mieszanych zastosowanie znajdzie prewspółczynnik VAT zgodnie z art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Jeżeli zakres obowiązków w działalności gospodarczej różni się istotnie od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnikowi przysługuje kontynuacja opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, przy założeniu skuteczności wyboru tej formy i braku ustawowych wyłączeń.

Przychody z tytułu udostępniania oprogramowania w modelu SaaS, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 63.11.13.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli usługi te nie obejmują przetwarzania danych ani doradztwa informatycznego.

Odszkodowanie z tytułu utraconych dochodów w związku z wypadkiem komunikacyjnym podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż nie odnosi się do szkód majątku związanego z działalnością gospodarczą, lecz wynika z osobistych przeszkód zdrowotnych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, przy braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Miasto A ma prawo do obniżenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika, gdyż zakupione dobra służą zarówno działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej, uniemożliwiając jednoznaczne przypisanie wydatków.

Podmiot publiczny realizujący zadania własne jednostki samorządu terytorialnego w zakresie niepodlegającym czynnościom opodatkowanym nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów, które służą wykonywaniu takich nieopodatkowanych działań.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne w zakresie edukacji, niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację takich zadań.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne, nałożone ustawowo, a które nie są związane z działalnością cywilnoprawną, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.