Przeniesienie całości majątku spółki przejmowanej na rzecz spółki przejmującej w ramach połączenia przez przejęcie stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, która zgodnie z art. 6 ustawy o VAT jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Dostawa nieruchomości wraz z naniesieniami, w formie aportu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdy między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany okres dwóch lat. Interpretacja ta odnosi się do działalności gospodarczej prowadzonej przez gminę na zasadach cywilnoprawnych.

Organizowany przez Spółkę Konkurs w części dotyczącej Kategorii Głównej stanowi konkurs w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, a więc Spółka jest zobowiązana do pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 10% od wypłacanych nagród w tej kategorii.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na budowie i sprzedaży nowych budynków mieszkalnych w zabudowie szeregowej, stanowi działalność wytwórczą. Przychody z tej działalności mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dotyczących zryczałtowanego opodatkowania.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających chów i hodowlę zwierząt gospodarskich (PKWiU 01.62.10.0) podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 3%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przez osobę fizyczną, w sytuacji gdy nieruchomość nie jest związana z działalnością gospodarczą, a czynności związane ze sprzedażą nie posiadają cech działalności profesjonalnej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Darowizna nieruchomości między rodzicami a dziećmi, nawet jeśli pochodzi ze wspólnego majątku małżeńskiego, jest zwolniona z opodatkowania, o ile darczyńca i obdarowany są w relacji rodzinnej zaliczanej do grupy zerowej, a umowa jest zawarta w formie aktu notarialnego.

W przypadku aportu nieruchomości gruntowych do spółki celowej, kosztem uzyskania przychodu przy sprzedaży lokali wybudowanych na tym gruncie jest wartość emisyjna wydanych udziałów, odpowiadająca wartości rynkowej gruntu w dniu aportu, o ile nieruchomość została zaliczona do środków trwałych.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie przed upływem pięciu lat od nabycia nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ brak możliwości określenia przychodu ze źródła odpłatnego zbycia. Świadczenia otrzymywane w ramach dożywocia nie generują przychodu podatkowego.

Podatnik, który otrzymuje świadczenia emerytalne lub rentowe, nie jest uprawniony do zwolnienia z opodatkowania dochodów wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli na moment uzyskania przychodów z działalności zarobkowej przysługuje mu prawo do emerytury lub renty rodzinnej.

Spłata kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z jej zbycia dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych; do kosztów uzyskania zalicza się wyłącznie nakłady bezpośrednio zwiększające wartość nieruchomości.

Podatnik, który w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonuje władzę rodzicielską, może korzystać z ulgi 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci, o ile faktyczne zaangażowanie w opiekę i wychowanie jest zgodne z wymaganiami ustawy.

Koszty działań organizacyjnych, finansowych i korporacyjnych, obejmujące m.in. doradztwo ogólne oraz inne koszty operacyjne projektów infrastrukturalnych, nie mogą być uznane za koszty prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy o CIT, jeżeli nie polegają one bezpośrednio na tworzeniu nowych produktów, procesów lub usług.

Sfinansowanie noclegu w podróży służbowej przekraczającego ustawowe limity stanowi przychód pracownika, ale może korzystać ze zwolnienia podatkowego jako związane z podróżą służbową, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu budowy hali sportowej i trybuny, przeznaczonej wyłącznie do czynności opodatkowanych, ponieważ dzierżawa jako usługa podlega opodatkowaniu VAT.

Koszty CBAM, zarachowane, lecz nieopłacone, muszą zostać faktycznie poniesione, aby mogły być uznane jako koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym na podstawie ustawy o CIT; ich kwalifikacja zależy od daty faktycznego poniesienia względem roku podatkowego, na który przypada odpowiadający im przychód.

Otrzymane przez Wnioskodawcę darowizny celowe stanowią przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż organizacja pozarządowa w momencie ich otrzymania uzyskuje przysporzenie majątkowe o definitywnym charakterze, które wpływa na jej rachunek bankowy i którym może zarządzać.

Wynagrodzenie z tytułu udzielenia licencji na dystrybucję audiobooków podlega odliczeniu podatku u źródła w USA, przy czym wynagrodzenie za emisję reklam przy udostępnianiu audiobooków nie kwalifikuje się do tego odliczenia, jako że jest opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Przystąpienie do programu RSU nie powoduje powstania przychodu. Dopiero realizacja RSU, skutkująca nieodpłatnym wydaniem akcji, tworzy przychód kwalifikowany do pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji jest przychodem z kapitałów pieniężnych z prawem pomniejszenia przychodu o koszt zgodnie z art. 22 ust. 1d PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, niebędąca wykonywaniem działalności gospodarczej i wynikająca z pierwotnej inwestycji jako lokaty kapitału, stanowi zbycie majątku prywatnego, a zatem przychód z tej sprzedaży należy kwalifikować do odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podatnik, który przewidując opóźnione płatności, nie odliczył VAT, ma prawo do późniejszego odliczenia podatku naliczonego dotyczącego faktur zakupowych po faktycznym uregulowaniu zobowiązania, bez obowiązku korekty wcześniejszych okresów rozliczeniowych, w granicach pięcioletniego terminu przedawnienia prawa do odliczenia.

W celu zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, wszyscy współnabywcy muszą spełniać ustawowe warunki braku wcześniejszego posiadania praw do lokalu mieszkalnego; niespełnienie warunków przez jednego współnabywcę wyklucza całe zwolnienie.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek powstałych z podziału działki nr (...) nie stanowi dla niego przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz jest przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.