Komplementariusze spółki komandytowej, będący osobami fizycznymi, prowadząc sprawy spółki na podstawie umowy spółki oraz uchwały wspólników i otrzymując z tego tytułu wynagrodzenie, są podatnikami podatku od towarów i usług, a wynagrodzenie to stanowi świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina, wykonując mieszane czynności opodatkowane i nieopodatkowane w zmodernizowanym obiekcie, uprawniona jest do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu dokonanych zakupów, stosując prewspółczynnik odliczeniowy jednostki organizacyjnej OSiR zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie płacone za licencję użytkownika końcowego na oprogramowanie, ograniczone do użytku wewnętrznego bez przeniesienia pełnych praw autorskich, nie stanowi należności licencyjnych podlegających podatkowi u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, ponieważ pojazd ten służy wykonywaniu zadań publicznoprawnych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wynajem lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego na cele mieszkaniowe nie spełnia warunków zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, o ile nie posiada charakteru mieszkalnego. Lokal niemieszkalny nie podlega zwolnieniu, mimo użytkowania na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż praw majątkowych oraz odpłatne udzielanie licencji przez Instytut z tytułu rezultatów działań projektowych podlega opodatkowaniu VAT, co wiąże się z prawem do pełnego odliczenia VAT naliczonego na dokonywane zakupy, gdyż czynności te są podejmowane w ramach działalności opodatkowanej Instytutu.

Podatnik ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków na pojazd użytkowany wyłącznie do działalności, przy spełnieniu wymagań art. 86a ustawy o VAT. Incydentalne wykorzystanie do celów prywatnych, zgłoszone poprzez VAT-26 i skutkujące 50% odliczeniem, nie wpływa negatywnie na prawo do pełnego odliczenia w innych miesiącach.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu hipotecznego, jak również dodatkowych kwot wynikających z ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu.

Zwolnieniu od podatku VAT podlega wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury do spółki komunalnej, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a Gmina nie poniosła ulepszeń powyżej 30% wartości początkowej infrastruktury - na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przeniesienie własności nieruchomości jako świadczenie wzajemne w formie barterowej nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, natomiast odpłatne ustanowienie służebności gruntowej w ramach tej samej transakcji podlega takiemu opodatkowaniu, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. i) ustawy o PCC.

Dochód ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanego IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dokumentacyjnych.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. swojemu udziałowcowi jest odpłatnym świadczeniem usług, objętym podatkiem VAT, ale może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Połączenie spółek z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, w przypadku gdy spółka przejmująca przyjmuje majątek w wartości zgodnej z księgami spółki przejmowanej oraz posiada 100% udziałów, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3e i 3f ustawy o CIT.

Spółka nie może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż nie spełnia warunków określonych w art. 28j ustawy o CIT, w szczególności dotyczących zakazu posiadania udziałów w innym podmiocie oraz sporządzania sprawozdań według MSR.

Przy realizacji inwestycji polegającej na budowie kotłowni i sieci ciepłowniczej, Gmina jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego, jeżeli inwestycja służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym, a jednostka organizacyjna korzystająca z inwestycji działa w jej imieniu.

Wpłaty od zidentyfikowanych darczyńców są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, o ile przekraczają wolną kwotę, ale wpłaty od darczyńców identyfikowanych jedynie przez numer nie są uznawane za darowizny podlegające temu podatkowi.

Sprzedaż nieruchomości w części nabytej przez dział spadku ponad pierwotny udział w spadku stanowi nowo nabyty udział i podlega opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym dokonano działu spadku.

Przychody uzyskane ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, gdyż nie są one zaliczane do usług doradztwa zarządzania objętych wyższą stawką.

Nieodpłatne użyczenie części nieruchomości przez jej właściciela na rzecz członka rodziny dla celów prowadzenia działalności gospodarczej nie powoduje po stronie użyczającego powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS, służącej integracji pracowników, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem pracodawca nie ma obowiązku naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy z tego tytułu.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji kanalizacyjnych według prewspółczynnika metrażowego, ale nie od inwestycji drogowych, gdyż te pozostają w zakresie zadań własnych gminy niepodlegających VAT.

Zwolnienie z akcyzy dla energii elektrycznej wytworzonej z odnawialnych źródeł przed 1 stycznia 2019 r. stosuje się według stawki obowiązującej w dacie wytworzenia i dostarczenia energii do zużycia, niezależnie od późniejszych zmian stawki akcyzy.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług reklamowych rozliczanych w modelu okresowym powstaje z upływem ustalonego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, a faktury mogą być wystawiane po zakończeniu tego okresu lub wcześniej bez ograniczeń czasowych, jeśli zawierają informacje o okresie rozliczeniowym.

A. B.V. z siedzibą w Holandii, nie posiadając w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani zasobów umożliwiających jej samodzielne funkcjonowanie, jest zwolniona z obowiązku używania Krajowego Systemu e-Faktur wg art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT.