Podatnik, który wycofał składnik majątku z prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej i przekazał go na potrzeby osobiste, nie uzyskuje z tego tytułu przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Nie wszystkie wydatki związane z wytworzeniem środka trwałego trzeba rozliczać w formie odpisów amortyzacyjnych. Te z nich, które nie są związane z wytworzeniem środka trwałego, mogą być zaliczane w koszty podatkowe bezpośrednio.

Sytuacja byłaby idealna, gdyby dłużnicy bez opóźnień regulowali swoje zobowiązania. Niestety, zdarza się, że kupujący nie płacą swoich długów. Przepisy podatkowe pozwalają zwiększyć koszty podatkowe o wartość nieuregulowanych wierzytelności, jeżeli nieściągalność należności została odpowiednio udokumentowana.

Wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę na podnoszenie kwalifikacji zawodowych, z wyjątkiem wynagrodzeń otrzymywanych za czas zwolnienia z całości lub części dnia pracy oraz za czas urlopu szkoleniowego jest zwolniona z podatku dochodowego.

Mikroprzedsiębiorca rozpoczynający działalność może obecnie pilotażowo skorzystać z usługi asystenta w pierwszych 50 centrach obsługi. Od 1 stycznia 2016 r. będzie to możliwe we wszystkich urzędach skarbowych w kraju. Status mikroprzedsiębiorcy ocenia się według ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

1 października 2015 r. skończył się okres przejściowy, kiedy to komornicy sądowi nie byli uznawani za podatników VAT, tylko za organy władzy publicznej, których czynności nie podlegają opodatkowaniu. Wynika to ze zmiany stanowiska MF, które pod wpływem orzecznictwa TSUE zmieniło poprzednią interpretację, jednocześnie dając komornikom czas na dostosowanie się do nowych regulacji.

Od 1 stycznia 2016 r. wprowadzone zostanie nowe zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych w postaci świadczeń, które nie są finansowane ze środków zfśs, otrzymanych od pracodawcy z tytułu objęcia dziecka pracownika opieką sprawowaną przez dziennego opiekuna lub uczęszczania dziecka pracownika do żłobka, klubu dziecięcego lub przedszkola.

Sprzedaż motocykla będącego środkiem trwałym można opodatkować według procedury marży. Jeżeli sprzedaż dokonana jest ze stratą – nie wystąpi VAT należny. Organy podatkowe podkreślają jednak, że podatnik powinien kupić motocykl będący środkiem trwałym w celu odsprzedaży.

Od 1 stycznia 2016 r. zostanie zniesiony obowiązek korygowania kosztów podatkowych w przypadku nieuregulowania płatności w terminie. Podatnicy, którzy dokonali korekty kosztów do końca 2015 r., będą mogli ponownie zwiększyć swoje koszty podatkowe, gdy uregulują należność po 31 grudnia 2015 r.

Wydatek poniesiony przez wynajmującego na wypłatę pieniężnego bonusu dla najemcy jest dla niego kosztem podatkowym. Co więcej, kwota wypłacona najemcy lokalu, aby nakłonić go do zawarcia długoterminowej umowy, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie można uznać, że w zamian za bonus najemca wyświadcza wynajmującemu usługę.

NSA uznał, że podatnik ma prawo do zastosowania zwolnienia z VAT przy sprzedaży budynku wybudowanego przez podatnika i wykorzystywanego w prowadzonej działalności opodatkowanej, mimo że nie doszło do formalnego „oddania do używania w wykonaniu czynności opodatkowanych”, czyli „pierwszego zasiedlenia” tego budynku.

Dostawcy paliw, którzy przed 1 lipca 2015 r. skutecznie złożyli kaucję gwarancyjną w maksymalnej dotychczas wymaganej wysokości – 3 000 000 zł, nie mają obowiązku podwyższenia tej kaucji. Obowiązek ten w terminie do 30 września 2015 r. obejmie tylko tych dostawców, którzy złożyli kaucję w niższej wysokości.

Podatnik, który poniósł wydatki na remont pokoju w swoim mieszkaniu, może zaliczyć je do kosztów, pod warunkiem że pokój jest wykorzystywany wyłącznie na prowadzenie w nim działalności gospodarczej.

Korzystanie z magazynów zewnętrznych nie stanowi częściowego „przeniesienia” działalności gospodarczej objętej zezwoleniem poza teren strefy. Tym samym dochód ze sprzedaży wyrobów wyprodukowanych na terenie strefy ekonomicznej pozostaje zwolniony z opodatkowania, także gdy są one przechowywane w magazynach położonych poza strefą.

Podatnik, który zatrudnia stażystów, może zaliczyć do kosztów wydatek na zakup dla nich okularów. Prawo to ma w przypadku, gdy potrzebę noszenia przez stażystę okularów stwierdził lekarz okulista w ramach przeprowadzonych badań profilaktycznych, jak również gdy podatnik przekazuje stażyście okulary jako nagrodę.

Nie ma obowiązku ewidencjonowania w kasie rejestrującej usług stołówek prowadzonych w placówkach oświatowych, mimo wprowadzenia od 1 stycznia 2015 r. bezwzględnego obowiązku ewidencjonowania takich usług. Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy ma zastosowanie wyłącznie wówczas, gdy z usług stołówek korzystają tylko uczniowie, studenci lub inni podopieczni, nauczyciele oraz personel placówki.

W przypadku wykazania w deklaracji VAT nadwyżki podatku naliczonego nad należnym urząd skarbowy powinien dokonać zwrotu na rachunek bankowy w ustawowo określonym terminie. Naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu różnicy podatku, jeżeli zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania.

Jeśli wartość jednolitej gospodarczo transakcji zostanie podwyższona powyżej limitu transakcyjnego 20 000 zł np. z powodu zwiększenia złożonego zamówienia o dodatkowe towary przed jego realizacją, to taki stan rzeczy skutkuje zmianą podatnika zobowiązanego do rozliczenia podatku.

W momencie sprzedaży samochodu jego wartość jest zwykle niższa niż wartość samochodu z dnia jego nabycia. W takiej sytuacji kwota marży będzie ujemna. Jeżeli sprzedaż samochodu może być opodatkowana według procedury marży, oznacza to, że podstawa opodatkowania i podatek należny wyniosą 0 zł.

Podatnik, któremu bank naliczył koszty wysłanych do niego upomnień, może zaliczyć do kosztów wydatek poniesiony na opłacenie tych kosztów.

Od 15 sierpnia 2015 r. podatnicy, którzy skarżą decyzje organów podatkowych, uzyskali więcej praw. Sąd rozstrzygając sprawę na korzyść podatnika, może bowiem zobowiązać organ do wydania decyzji w określonym terminie, wskazując sposób załatwienia sprawy. Jeżeli organ nie wykona tego obowiązku, sąd może zasądzić na rzecz skarżącego podatnika sumę pieniężną.

Organy podatkowe nie mogą szacować wartości nominalnej udziałów lub akcji, gdy odbiega ona od wartości rynkowej wkładu. Tym samym fiskus w przypadku aportów rzeczowych do spółek kapitałowych może opodatkować tylko to, co było odzwierciedlone w wartości nominalnej udziałów/akcji.

Z przepisów nie wynika zakaz stosowania procedury VAT marża w przypadku odsprzedaży samochodu stanowiącego środek trwały podatnika. W przeszłości organy podatkowe przyjmowały, że w przypadku takich samochodów (będących środkami trwałymi podatnika) nie ma możliwości zastosowania tej procedury. Stanowisko organów podatkowych uległo jednak zmianie.

Podatnik nie musi decydować się na alternatywną metodę podatkowego rozliczania odsetek od pożyczek w chwili zawierania pierwszej pożyczki w danym roku podatkowym. Decyzję o wybraniu tej metody może podjąć w okresie 30 dni od zawarcia każdej kolejnej pożyczki z podmiotem powiązanym. Warunkiem jest niestosowanie przez podatnika do dnia otrzymania tych pożyczek ograniczeń wynikających z przepisów o cienkiej