Od 1 stycznia 2016 r. zostanie zniesiony obowiązek korygowania kosztów podatkowych w przypadku nieuregulowania płatności w terminie. Podatnicy, którzy dokonali korekty kosztów do końca 2015 r., będą mogli ponownie zwiększyć swoje koszty podatkowe, gdy uregulują należność po 31 grudnia 2015 r.

Od 1 stycznia 2016 r. w przypadku wyodrębnienia własności lokali obowiązek dotyczący podatku od gruntu oraz od części budynku, stanowiących nieruchomość wspólną, ciąży na właścicielach lokali w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.

Od 1 lipca 2016 r. podatnicy będą mogli ustanowić w sprawach podatkowych pełnomocnika ogólnego. Na podstawie pełnomocnictwa ogólnego pełnomocnik będzie mógł prowadzić wszystkie podatkowe sprawy podatnika bez potrzeby przedstawiania pełnomocnictw szczególnych. Jedynym wyjątkiem od tej reguły jest podpisywanie deklaracji za podatnika.

Od 1 stycznia 2016 r. o właściwości urzędu skarbowego w sprawach VAT będzie decydowało miejsce zamieszkania albo adres siedziby podatnika, a nie miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji ten sam urząd skarbowy będzie dla podatników właściwy w sprawach rozliczania VAT i podatku dochodowego.

Podatnik, który zapłacił odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu płatności, może je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik, który poniósł wydatki na wyburzenie budynku znajdującego się obok jego siedziby, może te wydatki zaliczyć do kosztów podatkowych. Jest tak nawet wtedy, gdy w miejsce wyburzonego budynku nie będzie wznosić żadnego nowego obiektu.

Po 31 grudnia 2015 r. płatnik nie otrzyma interpretacji indywidualnej, gdy jego zapytanie pokrywa się z wydaną w tym zakresie interpretacją ogólną. Ponadto przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną nie będą mogły być przepisy prawa podatkowego regulujące właściwość, a także uprawnienia i obowiązki organów podatkowych oraz organów kontroli skarbowej.

W sytuacji gdy pracownik uzyskuje przychód z kilku źródeł (np. jest jednocześnie zatrudniony u kilku pracodawców), ma obowiązek poinformować wszystkich płatników składek, że jego łączny przychód przekroczy limit rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.

Małe i średnie firmy nie mają obowiązku stosować jednolitego pliku kontrolnego od 1 stycznia 2016 r. Będą musiały to robić dopiero od 1 lipca 2018 r.

Podatnik, którego samochód został uszkodzony w wyniku gradobicia, może zaliczyć do kosztów wydatki na jego naprawę, jeżeli samochód był objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC.

Od 1 stycznia 2016 r. zostanie wprowadzone nowe odliczenie od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Podatnicy pdof i pdop będą mogli odliczyć część swoich wydatków na działalność badawczo-rozwojową. Z odliczenia można korzystać bez względu na poziom innowacyjności działalności czy zakończenie prac badawczych sukcesem.

Od 1 stycznia 2016 r. o właściwości urzędu skarbowego w sprawach VAT będzie decydowało miejsce zamieszkania albo adres siedziby podatnika, a nie miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji ten sam urząd skarbowy będzie dla podatników właściwy w sprawach rozliczania VAT i podatku dochodowego.

Kwota ryczałtu za używanie przez pracownika samochodu służbowego do celów prywatnych nie obejmuje kosztów zużytego w tych celach paliwa. Pracodawca powinien wartość takiego paliwa doliczyć pracownikowi do jego przychodów ze stosunku pracy.

Wydatki poniesione na rzecz pracowników, co do zasady, są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jako mające związek z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz uzyskiwanymi przychodami. W ramach tych wydatków mieszczą się także wydatki sfinansowane ze środków obrotowych poniesione na zakup drobnych upominków przekazanych pracownikom z okazji firmowego jubileuszu.

Podatnicy mogą rozpoznać wydatki na remont jako koszty podatkowe już w dniu ujęcia ich na koncie rachunkowym (niekoniecznie kosztowym) na podstawie faktury. Podatnicy nie muszą czekać z rozpoznaniem wydatku jako kosztu podatkowego do momentu ujęcia go na koncie kosztowym.

Pracodawca, który nieodpłatnie dowozi do pracy swoich pracowników oraz pracowników firm współpracujących świadczących usługi na jego rzecz, nie musi od tej usługi odprowadzać VAT. Świadczone usługi przewozu mają bowiem związek z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą.

Nagrody i premie wypłacone pracownikom z dochodu po opodatkowaniu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów podatnika. Takie korzystne dla podatników stanowisko od niedawna potwierdzają także organy podatkowe.

Każdy z małżonków może być odrębnym podatnikiem VAT. Transakcje dokonywane między małżonkami w ramach prowadzonej przez nich działalności są dokumentowane fakturami na zasadach ogólnych. Małżonek otrzymujący taką fakturę od współmałżonka ma prawo odliczyć z niej VAT, jeżeli istnieje związek zakupu z wykonywaną przez niego działalnością opodatkowaną VAT.

Wierzyciel, któremu nabywca nie uregulował należności za nabyty towar lub usługę w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny od tej transakcji.

Od 1 stycznia 2016 r. zainteresowane osoby będą mogły wystąpić wspólnie z wnioskiem o interpretację, w przypadkach gdy uczestniczą w tym samym zdarzeniu aktualnym lub zdarzeniu przyszłym. Dzięki temu podatnicy uzyskają spójne stanowisko organu w sprawie, w której są stronami tego samego stosunku prawnego lub uczestnikami tego samego zdarzenia.

Podatkiem u źródła nie są objęte umowy ubezpieczenia i reasekuracji. Polscy przedsiębiorcy płacący składki z tytułu tych umów za granicę nie są więc płatnikami tego podatku.

Podatnik, który organizuje kilkudniowe negocjacje handlowe, może zaliczyć do kosztów wydatki na nocleg biorących w nich udział kontrahentów.

Podatnik, który wziął w leasing operacyjny samochód osobowy i odlicza od niego 50% VAT, może zaliczać do kosztów ratę leasingową w pełnej wysokości plus nieodliczony VAT.

Podatnik, który wycofał składnik majątku z prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej i przekazał go na potrzeby osobiste, nie uzyskuje z tego tytułu przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.