Kwoty otrzymane przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, dotyczące częściowego zwrotu spłaconych rat pożyczki hipotecznej i umorzenia wierzytelności, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile pożyczki były na cele mieszkaniowe oraz spełniają warunki zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Przychody uzyskiwane z prop-tradingu jako pozarolnicza działalność gospodarcza podlegają art. 10 ust. 1 pkt 3 PIT. Wydatki na programy tradingowe poniesione w 2026 roku mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, natomiast te z 2025 roku nie, gdyż brak istnienia źródła. Związek przyczynowy z przychodami jest kluczowy.

W przypadku cesji umowy leasingu finansowego, leasingodawca nie jest zobligowany do wystawienia faktur korygujących na dotychczasowego leasingobiorcę za przyszłe niezapłacone raty, lecz w przypadku zmiany podstawy opodatkowania, faktury korygujące powinny być wystawione na nowego leasingobiorcę.

Sprzedaż świec z wosku pszczelego wykonanych przez rolnika ryczałtowego, z wosku pochodzącego z własnej działalności rolniczej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT jako dostawa produktów rolnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT podlegają usługi sportowe fundacji działającej jako klub sportowy, jeśli są one ściśle związane z organizowaniem i uprawianiem sportu oraz nie są świadczone dla osiągnięcia zysków, a nadwyżki finansowe są reinwestowane zgodnie z celami statutowymi.

Opłacenie lub refinansowanie przez spółkę członkom zarządu kosztów szkoleń językowych i specjalistycznych, niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych, nie prowadzi do powstania u zarządu przychodu podatkowego . Natomiast finansowanie studiów podyplomowych, doktoranckich, menadżerskich programów rozwojowych, nie związanych bezpośrednio z obowiązkami, powoduje powstanie przychodu i obowiązku opodatkowania

Samotnie wychowującym dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT jest rodzic, który faktycznie pełni opiekę naprzemienną bez świadczenia wychowawczego ustalonego dla obojga rodziców; w okresach swojej opieki realizuje pełnię obowiązków rodzicielskich.

Środki ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania przeznaczone na nadpłatę kredytu refinansowego wspólnego mieszkania stanowią wydatek na własne cele mieszkaniowe, kwalifikując podatnika do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna nie utraci statusu polskiego rezydenta podatkowego na skutek uzyskania zagranicznej rezydencji, gdy nadal spełnia przesłanki rezydencji w Polsce, takie jak przebywanie ponad 183 dni i posiadanie ośrodka życiowego w Polsce.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości zakupionej do majątku osobistego, przy przeznaczeniu całości przychodu na cele mieszkaniowe w ramach ustawowej wspólności małżeńskiej, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rodzic prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadzie ryczałtu lub dziecko osiągające przychody w ten sposób nie mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania ani z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli przychody dziecka nie przekraczają określonych limitów.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, podlegającej pierwszemu zasiedleniu wcześniej niż dwa lata przed dniem transakcji, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile obiekty nie były istotnie ulepszane.

W przypadku egzekucyjnej sprzedaży prawa użytkowania wieczystego, gdy brak jest niezbędnych informacji do weryfikacji stosowania zwolnień z VAT, przyjmuje się, iż warunki zastosowania zwolnień podatkowych nie są spełnione, co skutkuje opodatkowaniem dostawy podatkiem od towarów i usług.

Przychody z wynajmu nieruchomości, nie związanej z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z chwilą faktycznego otrzymania przychodu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcje nabycia złota inwestycyjnego od osób fizycznych są wyłączone z opodatkowania PCC, jeżeli co najmniej jeden uczestnik transakcji jest zwolniony z VAT w związku z tą czynnością, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Wycofanie składników majątku z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego oraz nieodpłatne zniesienie współwłasności między wspólnikami, przy zachowaniu wartości ekwiwalentnej, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego niedostatecznie zabezpieczonego przez wpis hipoteczny nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku dochodowego, określonych w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r. Literalne brzmienie przepisów wymaga zabezpieczenia w formie hipoteki ujawnionej w księgach wieczystych.

Podatnik, który nie posiadał statusu właściciela lub współwłaściciela budynku mieszkalnego jednorodzinnego na dzień składania zeznania podatkowego, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Organizowanie programu lojalnościowego nie stanowi jednolitego świadczenia usług, lecz obejmuje niezależne świadczenia opodatkowane oddzielnie, a wymiana punktów lojalnościowych na nagrody podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, zaś moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu usług ustalany jest zgodnie z rodzajem zakończonej transakcji.

Nieopodatkowane są czynności wykorzystywania majątku inwestycji realizowanej przez gminę w ramach zadań własnych, gdyż służy ona nieodpłatnemu, niekomercyjnemu użytku. W takiej sytuacji gmina nie ma również prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do zastosowania stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej.

Koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością są potrącalne w dniu ich faktycznego zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, co znajduje zastosowanie zgodnie z art. 15 ust. 4e Ustawy o CIT, niezależnie od rachunkowego przyporządkowania kosztu do wcześniejszego okresu rozliczeniowego.

Przychód podatkowy wynikający ze sprzedaży bonów powstaje w momencie ich sprzedaży, a nie realizacji lub upływu terminu ważności. Opłata rozliczeniowa jest przychodem podatkowym z tytułu wykonania usługi rozliczeniowej w chwili jej wykonania.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, niewykonującą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest działań profesjonalnych czy zawodowych w obrocie tymi nieruchomościami. Czynności związane ze zwykłym wykonywaniem prawa własności pozostają poza zakresem VAT.