Hodowla entomofagów bez upraw roślin żywicielskich stanowi przychody z działów specjalnych produkcji rolnej, jednak brak powierzchni upraw wyłącza obowiązek podatkowy z tego tytułu.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na własne cele mieszkaniowe, mimo niewykorzystania nieruchomości w takim charakterze w momencie zbycia, uprawniają do ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi szkoleniowe rozwijające kompetencje cyfrowe nauczycieli świadczone na zlecenie jednostki samorządu terytorialnego, finansowane w ponad 70% ze środków publicznych, są zwolnione z podatku VAT jako usługi kształcenia zawodowego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w spadku, pięcioletni okres zwolnienia od podatku dochodowego jest liczony od daty nabycia przez spadkodawcę, nie zaś spadkobiercy, a zbycie przed jego upływem skutkuje opodatkowaniem.

Środki otrzymane przez podatnika od NCBiR na realizację projektu badawczo-rozwojowego podlegają opodatkowaniu VAT jako dotacje wpływające bezpośrednio na cenę świadczeń. Przekazanie praw własności intelektualnej Skarbowi Państwa w ramach projektu jest czynnością opodatkowaną VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Jednostki C nie spełniają definicji pochodnych instrumentów finansowych z art. 5a pkt 13 Ustawy PIT i art. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi; w związku z tym przychód z ich realizacji klasyfikowany jest jako przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu według skali ogólnej.

Kwoty wynikające z refakturacji kosztów mediów na rzecz najemców stanowią przychód z działalności gospodarczej podatnika, tym samym podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Brak sporządzenia i podpisania sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości skutkuje nieskutecznym wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego na gruncie ustawy PIT. Przychód z najmu takich nieruchomości może być opodatkowany ryczałtem. Sprzedaż wycofanych nieruchomości po 6 latach od wycofania nie generuje przychodu do opodatkowania.

Koszty poniesione w fazie rozruchu zwiększają wartość początkową środków trwałych i są rozliczane poprzez amortyzację, podczas gdy przychody ze sprzedaży energii w tym okresie uznawane są za przychody bieżącego okresu, nie wpływając na wartość początkową środków trwałych. Przyjęte rozwiązania są zgodne z przepisami ustawy o CIT.

Przychody z najmu pokoi w domach prywatnych, bez działań zorganizowanych i stałych, nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej i mogą być kwalifikowane jako najem prywatny podlegający opodatkowaniu ryczałtowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o pdof.

Dokonanie opodatkowania w formie ryczałtu wymaga uprzedniego, formalnego złożenia oświadczenia woli przez podatnika w przewidzianym terminie. Oświadczenie takie może być realizowane na różne sposoby, jednakże jego istota musi zostać wyrażona jasno i w zgodzie z ustawowymi wymogami pełnego ujawnienia woli. Brak formalności skutkuje uznaniem standardowej formy opodatkowania według skali podatkowej.

Podatnik VAT, także zwolniony podmiotowo, jest zobowiązany, na żądanie nabywcy, do wystawiania faktur, a nie rachunków za usługi najmu. Od 1 kwietnia 2026 r. dokumentacja usług najmu wymaga użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nawet dla podatników zwolnionych, jeśli wartość transakcji przekracza 10 000 zł.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu frankowego, jak i zwrot kosztów postępowania, nie stanowi przychodu dla podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast połowa odsetek ustawowych za opóźnienie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika nieruchomości gruntowej jednostce samorządu terytorialnego, nieobjęte prawem do odliczenia VAT przy nabyciu i nie wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dochody z pracy najemnej uzyskane przez polskiego rezydenta w Austrii podlegają opodatkowaniu w Polsce metodą proporcjonalnego odliczenia, z możliwością skorzystania z ulgi abolicyjnej, jeżeli spełnione są warunki określone w ustawie PIT oraz Konwencji MLI.

Koszty ogólnoadministracyjne należy alokować do źródeł przychodów z zastosowaniem przychodowego klucza alokacji na podstawie art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT, jeżeli ich bezpośrednia alokacja nie jest możliwa; podział kosztów powinien być narastający dla całego roku podatkowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowany w ramach jej ustawowych zadań publicznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną z majątku prywatnego, bez aktywnych działań charakterystycznych dla działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej według ustawy o VAT.

Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania, przeznaczonego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na kredyt związany z nowym domem, pod warunkiem spełnienia kryteriów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynął okres przekraczający dwa lata i w tym czasie nie dokonano znaczących ulepszeń, sprzedaż tej nieruchomości oraz przynależnego gruntu jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed rejestracją jako podatnik VAT czynny, jeżeli zakupione towary służą działalności opodatkowanej i spełnione są inne wymagane przesłanki ustawowe.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez syndyka, obejmująca zabudowane działki ewidencyjne, podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w związku z brakiem nowego zasiedlenia po modernizacji oraz upływem czasu od pierwszego zasiedlenia.

Nieoprocentowana pożyczka od wspólnika dla spółki jest traktowana jako nieodpłatne świadczenie generujące przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowych odsetek, naliczanych na koniec każdego roku podatkowego.