Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej poza granicami kraju, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, jeśli nie występuje zakład w państwie źródłowym tych dochodów.

Organ podatkowy stwierdza, iż klasyfikacja towarów bądź usług, w świetle nomenklatury scalonej oraz ustawy o VAT, determinuje zastosowanie określonej stawki VAT, co wymaga dogłębnej analizy i zrozumienia opisów kategorii towarowych i usługowych.

Przychody z usług szkoleniowych świadczonych na terenie UE, bez stałego zakładu w Polsce, nie podlegają Polskiej jurysdykcji podatkowej, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi doradcze dotyczące projektowania i nadzoru nad inwestycjami budowlanymi nie podlegają obniżonej stawce VAT, jako że nie spełniają definicji usług budowlanych uprawniających do preferencyjnego opodatkowania.

Wydatki na program motywacyjny dla współpracowników Spółki Zależnej nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy, gdyż nie są ponoszone bezpośrednio w celu osiągnięcia jego przychodu, zachowania ani zabezpieczenia źródła przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Usługi transportu publicznego świadczone w ramach umowy z Miastem nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na rzecz Miasta w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, a otrzymywana rekompensata nie podlega VAT jako element wynagrodzenia, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanych działek, będących przedmiotem użytkowania wieczystego, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunki zwolnienia, w tym upływ wymaganych dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zostały spełnione.

Poniesione wydatki na budowę farmy fotowoltaicznej przez podatnika, w sytuacjach zleconych prac podwykonawców, nie mogą być uznane za wartość początkową środków trwałych jako koszt odpłatnego nabycia, lecz jako koszt wytworzenia, zgodnie z definicjami w ustawie o CIT. Wartość początkowa musi być ustalona po faktycznym ujawnieniu środka trwałego.

Czynności wykonywane pomiędzy Fundacją a jej wewnętrznymi Zakładami (Ośrodkiem i Przedszkolem) mają charakter wewnętrzny, są nieopodatkowane VAT, ponieważ nie są wykonywane przez odrębne podmioty prawa, lecz stanowią integralną część wewnętrznej struktury organizacyjnej Fundacji.

Przychody z usług doradczych świadczonych na rzecz podmiotu zagranicznego, wykonywanych faktycznie w Polsce, są uznawane za dochody uzyskiwane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlegają opodatkowaniu zgodnie z krajowymi przepisami podatkowymi.

Przychody uzyskane z krótkoterminowego najmu nieruchomości wakacyjnych, prowadzonego w sposób zorganizowany i ciągły, powinny być klasyfikowane jako przychody z działalności gospodarczej, a tym samym podlegać opodatkowaniu według stawek właściwych dla tej działalności.

Świadczenia pieniężne otrzymywane przez podatnika stanowią dochody w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu, o ile nie jest przewidziane zwolnienie lub wyłączenie.

Podmiot prowadzący transakcje transgraniczne, którego miejscem świadczenia usługi jest terytorium Polski, ma obowiązek rejestracji dla celów podatku VAT, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług oraz unijnymi regulacjami.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej przy użyciu zorganizowanego zespołu środków trwałych podlegają opodatkowaniu z uwzględnieniem kosztów amortyzacji, które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Świadczenia nieodpłatne otrzymywane w ramach działalności gospodarczej stanowią przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż wpływają na wynik finansowy przedsiębiorcy.

Wydatki na cele reprezentacyjne, które mają charakter prestiżowy i nie przyczyniają się bezpośrednio do osiągnięcia przychodów, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Zaliczenie takich wydatków do kosztów podatkowych jest wykluczone.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków, która nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli brak jest czynności wskazujących na profesjonalną aktywność w obrocie nieruchomościami.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu wyłącznie usług testerskich oprogramowania podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mieszczą się w zakresie usług doradztwa informatycznego lub programistycznych, dla których przewidziana jest stawka 12%.

W przypadku nieodpłatnego przeniesienia na gminy wierzytelności z tytułu nakładów inwestycyjnych związanych z budową hali sortowni, nie powstaje obowiązek opodatkowania VAT, gdyż czynność ta nie jest odpłatnym świadczeniem usług ani dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości oraz składników majątkowych objęta jest opodatkowaniem VAT i strony rezygnują ze zwolnienia od tego podatku, to taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

W transakcjach łańcuchowych kluczowym elementem jest określenie, która dostawa ma charakter wewnątrzwspólnotowy, co wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie VAT.

Polski podatnik dokonujący importu usług od zagranicznego kontrahenta jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT z zastosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, o ile usługi te są świadczone na rzecz podatnika posiadającego siedzibę w Polsce.

Podatnik jest zobowiązany do uwzględnienia rynkowej wartości nieruchomości przy ustalaniu podstawy opodatkowania, gdy cena transakcyjna jest zaniżona, co służy zapobieganiu unikaniu zobowiązań podatkowych przez odstępstwa od wartości rynkowej.

Transakcja jest zwolniona z podatku VAT, gdy spełnia przesłanki wynikające z przepisów o zwolnieniach przedmiotowych. Analiza legalnych definicji i charakteru transakcji jest kluczowa dla poprawnej kwalifikacji podatkowej.