Pożyczka pieniężna udzielona podatnikowi przez małżonka tej samej płci, którego zagraniczny akt małżeństwa zawartego w państwie członkowskim UE został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, jeżeli pożyczkobiorca spełni warunki deklaracyjne i dokumentacyjne wskazane w tym przepisie.

Przychody z dotacji inwestycyjnych zwolnionych z CIT, otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, podlegają uwzględnieniu w proporcji określonej w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT. Dotacja nie pomniejsza wartości początkowej środka trwałego, jednak odpisy amortyzacyjne odpowiadające wydatkom nią zwróconym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a ich korekty dokonuje się bieżąco po

Umowa sprzedaży nieruchomości nabywanej w dominującym celu prowadzenia niepublicznej szkoły, liceum i przedszkola stanowi czynność cywilnoprawną w sprawie szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej, wyłączoną z PCC na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f ustawy o PCC. Wyłączenia nie eliminuje marginalne przeznaczenie części budynku na najem, jeżeli nie zmienia ono edukacyjnego celu nabycia, a uzyskane przychody służą

Wartość finansowania przez pracodawcę kosztów studiów podyplomowych pracownika stanowi przychód ze stosunku pracy, lecz jest zwolniona od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, jeżeli studia służą podnoszeniu kwalifikacji zawodowych, odbywają się za zgodą pracodawcy, a świadczenie zostało przyznane w trybie przewidzianym w przepisach Kodeksu pracy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli zbywca, mimo uzyskania zmiany przeznaczenia gruntu, pozwolenia na budowę i ustanowienia nieodpłatnej służebności przesyłu, nie podejmuje aktywności właściwej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami i rozporządza majątkiem poza działalnością gospodarczą. Bez znaczenia pozostaje status podatkowy oraz powiązanie nabywcy

Jednorazowa sprzedaż działek nabytych przez podatnika w darowiźnie do majątku prywatnego, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych i niewykazująca cech profesjonalnego, zorganizowanego oraz ciągłego obrotu nieruchomościami, nie stanowi zbycia w wykonaniu działalności gospodarczej. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie kreuje źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8

Województwu realizującemu, w ramach zadań własnych i władztwa publicznego, inwestycję polegającą na rozbudowie nieodpłatnie udostępnianej drogi wojewódzkiej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę stacji ładowania pojazdów elektrycznych, jeżeli infrastruktura jest odpłatnie udostępniana operatorowi na podstawie umowy cywilnoprawnej, a wynagrodzenie gminy stanowi udział w przychodach ze sprzedaży usług ładowania. Brak rozpoczęcia sprzedaży i fakturowanie użytkowników przez operatora

Wydatki przedsiębiorcy na studia prawnicze, obejmujące czesne oraz zakup podręczników, publikacji specjalistycznych i materiałów dydaktycznych, mogą być kosztami uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobywana wiedza pozostaje w konkretnym, racjonalnym związku z profilem prowadzonej działalności i służy podnoszeniu jakości usług, osiąganiu przychodów albo zachowaniu

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na infrastrukturę rekreacyjną, jeżeli inwestycja jest realizowana jako zadanie własne władzy publicznej, a powstały majątek jest nieodpłatnie udostępniany na zasadach ogólnej dostępności i nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Wydatek przedsiębiorcy na okulary korekcyjne, także gdy są one dostosowane do pracy przy monitorze i wykorzystywane głównie w działalności gospodarczej, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jego bezpośrednim i zasadniczym celem jest korekcja wady wzroku oraz ochrona zdrowia. Wydatek taki ma charakter osobisty, niezależny od prowadzenia działalności

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do miejsca postojowego, niewskazanego w zamkniętym katalogu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c ustawy o PIT, stanowi przychód z praw majątkowych z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 tej ustawy, a nie przychód ze zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego. Przychód ten jest opodatkowany według skali niezależnie od upływu pięciu lat od nabycia

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym tworzeniu i rozwijaniu odrębnych programów komputerowych, przy wykorzystaniu i rozwijaniu dostępnej wiedzy dla nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Odpłatne przeniesienie autorskich praw majątkowych do takich programów jest sprzedażą kwalifikowanego IP, której dochód może podlegać stawce 5%, przy zachowaniu ewidencji z art. 30cb

Przychód z dzierżawy gruntów stanowiących składnik gospodarstwa rolnego nie stanowi źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli grunty są faktycznie wydzierżawione na cele rolnicze. Dla tej kwalifikacji bez znaczenia pozostaje przeznaczenie działek w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę usługową lub mieszkaniową, jeżeli zachowują one charakter

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na utworzenie infrastruktury kulturalnej, jeżeli infrastruktura ta służy realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i zostaje nieodpłatnie użyczona odrębnej samorządowej instytucji kultury, bez wykorzystania przez Gminę do czynności opodatkowanych.

Przychodem z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, objętym zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 148 lit. c ustawy o PIT, jest zarówno świadczenie pieniężne wypłacane praktykantowi, jak i wartość sfinansowanych na podstawie umowy o praktykę świadczeń niepieniężnych, w tym ubezpieczeń NNW i OC oraz badań medycyny pracy, jeżeli praktykant w dniu uzyskania świadczenia nie ukończył 26. roku życia, a limit

Gminie realizującej, w ramach własnego zadania z zakresu polityki senioralnej, nieodpłatny projekt o charakterze publicznoprawnym nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na ten projekt, jeżeli nabyte towary i usługi służą wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Usługi ochrony świadczone przez podatnika na podstawie umowy z Wojskowym Oddziałem Gospodarczym mogą być opodatkowane stawką VAT 0% na podstawie § 6 ust. 1 pkt 7 rozporządzenia, jeżeli WOG nabywa je na rzecz Sił Zbrojnych USA, usługi są przeznaczone do ich wyłącznego użytku służbowego, a usługodawca posiada we właściwym terminie świadectwo zwolnienia oraz dotyczące tych usług zamówienie wraz ze specyfikacją

Rekompensata wypłacana przez gminę odrębnej podatkowo spółce komunalnej za realizację powierzonych umową wykonawczą zadań własnych w zakresie kultury fizycznej, sportu i turystyki stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług na rzecz gminy, jeżeli pozostaje w bezpośrednim związku z wykonaniem tych zadań, pokrywa ich koszty netto oraz zapewnia rozsądny zysk; podlega więc opodatkowaniu VAT i wchodzi

Usługi medyczne świadczone przez lekarza po uzyskaniu tytułu specjalisty na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w charakterze lekarza rezydenta, jeżeli następuje zmiana statusu zawodowego, samodzielności, kompetencji i odpowiedzialności oraz ustaje realizacja programu specjalizacyjnego. W takiej sytuacji art. 9a ust. 3 ustawy o PIT i art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej kredytu indeksowanego do waluty obcej, kwoty stanowiącej zwrot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorców rat w części przekraczającej udostępniony kapitał nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Świadczenie o charakterze zwrotnym, niepowodujące definitywnego przysporzenia majątkowego, nie podlega opodatkowaniu, także gdy ugoda

Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z pozyskaniem inwestora, obejmujące koszty doradztwa M&A i prawnego, vendor due diligence, virtual data room, ubezpieczenia W&I oraz cover cost, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, właściwie udokumentowane, nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy i racjonalnie służą rozwojowi oraz

Świadczenie na rzecz byłego pracodawcy usług B2B związanych z projektowaniem, programowaniem, rozwojem i utrzymaniem oprogramowania nie wyłącza opodatkowania ryczałtem, jeżeli usługi te nie są tożsame z wcześniejszymi obowiązkami pracowniczymi o charakterze zarządczym i organizacyjnym. Przychody z usług PKWiU 62.01.11.0 podlegają stawce 12%, a po spełnieniu warunków z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT mogą

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie obejmuje sprzedaży udziału w prawie własności lokalu mieszkalnego, nawet jeśli kupujący posiadał uprzednio udział nieprzekraczający 50%, nabyty w drodze dziedziczenia. Wyjątek odnoszący się do odziedziczonego udziału dotyczy wyłącznie warunku podmiotowego zwolnienia, natomiast jego przedmiotem musi być sprzedaż całego prawa