Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi jedynie w przypadku, gdy dziecko spełnia ustawowe kryteria, w tym dochodowe, a całkowite dochody rodziców nie przekraczają ustalonego limitu. W sytuacji, gdy jedno z dzieci przekracza dochód określony w art. 6 ust. 4e ustawy, podatnik nie może skorzystać z ulgi na jakiekolwiek dziecko, jeżeli łączne dochody rodziców przekraczają 112 000 zł (art. 27f ust. 2 pkt

Sprzedaż udziałów w lokalu mieszkalnym nabytych w wyniku działu spadku, który zwiększa udział podatniczki ponad odziedziczony, powoduje obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli dokonana została przed upływem pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego nabycia.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego wraz z ewentualnym przychodem wynikającym ze zwrotu nadpłaconych kwot jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile spełnione są jego warunki.

Umorzona wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, dotycząca zakupu lokalu mieszkalnego i udziału w nieruchomości wspólnej, jest objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Umorzenie związane z miejscem postojowym, stanowiącym odrębną nieruchomość, nie jest objęte zaniechaniem poboru podatku.

Środki przekazywane na realizację wspólnej inwestycji przez współwłaścicieli drogi nie stanowią dla koordynatora przedsięwzięcia nabycia tytułem darowizny ani żadnym innym tytułem wskazanym w ustawie o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie prowadzą do trwałego przysporzenia majątkowego, co wyklucza ich opodatkowanie tym podatkiem.

Przychody uzyskiwane przez podatników z tytułu działalności kwalifikowanej jako pośrednictwo komercyjne, spełniające wymogi art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%.

Zrzeczenie się roszczeń przez wierzyciela w ramach ugody powoduje wygaśnięcie zobowiązań dłużnika, co na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kwalifikuje się jako przychód podlegający opodatkowaniu.

Środki z rachunku wspólnego, użyte na pokrycie kosztów pogrzebu, nie wchodzą do masy spadkowej. Natomiast środki z indywidualnego konta, będące wspólnym majątkiem małżeńskim, należy wykazać na formularzu SD-Z2.

Nie można zaliczać do ewidencji środków trwałych kilku składników majątku jako zbiorczego środka trwałego; każdy przedmiot materialny nabyty przez spółkę, spełniający kryteria art. 16a ustawy o CIT, musi być traktowany indywidualnie jako środek trwały, a jego koszty mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zasada ta dotyczy zarówno nabyć sprzed roku 2025, jak i tych po tej dacie.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych mogą korzystać z 5% stawki podatku, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych oraz wyodrębnienia każdej jednostki IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

W sytuacji, gdy tylko jedno z rodziców faktycznie wykonuje władzę rodzicielską zgodnie z artykułem 27f ustawy o PIT, a orzeczenie nie wskazuje pieczy naprzemiennej, odliczenie ulgi prorodzinnej w całości przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Preparaty smarowe klasyfikowane do pozycji CN 3403 oraz smary plastyczne klasyfikowane do kodu CN 2710 19 99 nie są objęte obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności na podstawie ustawy o VAT, ponieważ nie są wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, ani nie wchodzą w zakres pojęcia olejów opałowych i smarowych według przepisów akcyzowych.

Gmina realizująca inwestycję służącą zadaniom własnym, nie generującą czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wpłaty otrzymywane przez Gminę od inwestorów tytułem partycypacji w kosztach inwestycji drogowych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, gdyż Gmina działa na podstawie umów cywilnoprawnych, przejmując obowiązki inwestorów.

Składki członkowskie pobierane przez stowarzyszenia, które mają charakter ogólny i przeznaczone są na cele statutowe, bez zindywidualizowanego świadczenia wzajemnego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zbycie zespołu składników majątkowych i niemajątkowych, stanowiącego przedsiębiorstwo, wyłączone z zakresu opodatkowania VAT, jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa, nawet przy wykluczeniu nieruchomości, o ile utrzymane jest funkcjonalne powiązanie składników umożliwiające dalsze prowadzenie działalności gospodarczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji rekreacyjnej, ponieważ nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, a gmina działa jako organ władzy publicznej.

Wzajemne rozliczenia salda między franczyzobiorcą a franczyzodawcą, wynikające z programu lojalnościowego, nie stanowią świadczenia usług ani dostawy towarów opodatkowanych VAT. Podstawą opodatkowania towarów sprzedawanych po cenie promocyjnej wynoszącej 1 gr jest faktycznie zapłacona cena.

Najem prywatnego lokalu mieszkalnego, realizowany w sposób regularny, stanowi działalność gospodarczą, a uzyskiwane przychody powinny być ujmowane w kalkulacji limitu sprzedaży dla celów zwolnienia z VAT, nawet jeśli najem nie był powiązany z główną działalnością gospodarczą podatnika.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Realizacja projektu bateryjnych magazynów energii elektrycznej, służącego poprawie stabilności systemu elektroenergetycznego, spełnia definicję długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej na podstawie art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, umożliwiając wyłączenie kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu nadwyżki tych kosztów.

Przeniesienie udziałów przez powiernika na powierzającego w ramach umowy powiernictwa jest podatkowo neutralne i nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla powierzającego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatek na zakup roweru tandem ze wspomaganiem elektrycznym, niedostosowanego do indywidualnych potrzeb osoby z niepełnosprawnością, nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jako wydatku na indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z wyposażeniem, utrzymaniem oraz odsetkami od kredytu na obiekt przeznaczony na najem krótkoterminowy, poniesione po przekazaniu do użytkowania, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w całości lub części proporcjonalnej do użycia gospodarczego.