Uniwersytetowi (…) nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT od wydatków na projekt realizowany w ramach partnerstwa z Województwem (…), gdyż zakupy związane z tym projektem nie służą czynnościom opodatkowanym, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Oddział Spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Jego zbycie nabywcy wymaga ustalenia wartości początkowej nabytych składników, zgodnie z art. 16g ust. 10 ustawy o CIT, przez odniesienie do ich wartości rynkowej bez uwzględniania danych historycznych i czynników indywidualnych.

Nie istnieje obowiązek korekty VAT należnego i naliczonego przy reklamacji i zwrocie importowanych towarów do dostawcy z państw trzecich, jeśli towary te były przedmiotem czynności opodatkowanych przed reklamacją.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami na przebudowę drogi gminnej, gdy droga nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jej użytkowanie pozostaje nieodpłatne.

Usługi polegające na tworzeniu dokumentacji tekstowej i multimedialnej informacyjno-użytkowej, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie zawierają elementów doradztwa w zakresie oprogramowania.

Sprzedaż działek nabytych w drodze umowy dożywocia przez osobę fizyczną nie stanowi źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, oraz brak jest przesłanek przemawiających za uznaniem działań jako działalność gospodarcza.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie jest powiązana z działalnością gospodarczą i następuje po upływie pięciu lat od nabycia brutto/licząc od końca roku kalendarzowego nabycia, nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.

Gmina Miasto nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek naliczony związany z zakupem oraz montażem małej infrastruktury publicznej, gdyż realizując zadania własne, związane z zaspokajaniem potrzeb wspólnoty, nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a przedmiotowa inwestycja nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu usług świadczonych na podstawie umowy wzajemnej określa się na dzień zakończenia obowiązywania umowy, a nie zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT. Partnerowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, o ile usługi są związane z działalnością opodatkowaną.

Podatnikiem podatku VAT z tytułu najmu nieruchomości pozostaje małżonek faktycznie realizujący czynność prawną, mimo wspólnego rozliczania w ramach PIT. Przychody z najmu prywatnego nie są wliczane do limitu działalności gospodarczej drugiego małżonka posiadającego zwolnienie podmiotowe VAT.

Renta inwalidzka wypłacana przez instytucję zagraniczną rezydentowi Polski, podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z Konwencją między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Belgii. Metoda proporcjonalnego odliczenia zapobiega podwójnemu opodatkowaniu, poprzez odliczenie podatku zapłaconego za granicą od należnego w Polsce podatku, jednakże roszczenie o zwrot podatku jest nieuprawnione.

Podmiotowi prawa publicznego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów i usług wykorzystywanych wyłącznie do działalności, która w całości należy do zadań własnych i nie podlega opodatkowaniu VAT, chyba że działania te podejmowane są na podstawie umów cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane po ukończeniu wieku emerytalnego, ale przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania, jeśli podatnik nie otrzymywał emerytury w momencie ich uzyskania, korzystając tym samym ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawy o PIT oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenie odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT jest bardziej reprezentatywne niż metoda z Rozporządzenia, szczególnie wobec specyfiki działalności i specyfiki dokonywanych nabyć.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli przychód ze sprzedaży zostanie w całości przeznaczony na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych w ciągu trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin określający obowiązek podatkowy z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy PIT, rozpoczyna się od daty nabycia gruntu, niezależnie od daty budowy na nim budynku, jeśli ten stanowi część składową gruntu.

W przypadku wniesienia aportu nieruchomości do spółki, podstawę opodatkowania VAT stanowi subiektywna wartość nominalna objętych za aport udziałów, pomniejszona o VAT. Nadwyżka wartości aportu przekazana na kapitał zapasowy (agio) nie wchodzi w podstawę opodatkowania.

Osoba fizyczna przebywająca przez większą część roku podatkowego 2025 w Norwegii, z głównym źródłem dochodu tamże, posiadająca powiązania osobiste i gospodarcze w obu krajach, nie spełnia warunków do posiadania miejsca zamieszkania w Polsce, w myśl art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomość uprzednio nabyta przez małżonka nie stanowi nabycia przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia pierwotnego nie generuje obowiązku podatkowego.

Przekazanie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości oraz własności budynków wspólnikowi w zamian za obniżenie udziału kapitałowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku, gdyż spełnia warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a ponadto nie rodzi obowiązku korekty podatku VAT naliczonego.

Gmina realizująca inwestycję polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowaną w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, bowiem działalność ta nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, lecz ma charakter działań nieodpłatnych.

Instytucja realizująca projekt finansowany ze środków publicznych, który nie generuje czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak związku zakupów z działalnością opodatkowaną wyklucza taką możliwość.