Analiza Jednolitych Plików Kontrolnych JPK_VAT za miesiąc luty 2017 r., dokonana przez resort finansów za pomocą elektronicznego narzędzia ANALIZATOR_JPK pokazała, że ponad 63 tys. transakcji budzi wątpliwości.

Mali i średni przedsiębiorcy prowadzący księgi podatkowe z użyciem programów komputerowych są obowiązani (od 1 stycznia 2017 r.) do comiesięcznego przekazywania informacji o prowadzonej ewidencji VAT (w formacie pliku JPK_VAT). Niewywiązanie się z tego obowiązku może stać się przyczyną podjęcia czynności wyjaśniających oraz uzasadniać nałożenie kary z Kodeksu karnego skarbowego.

W sytuacji kiedy usługobiorca odliczył VAT z otrzymanej od podwykonawcy faktury, a okaże się następnie, że powinien zastosować odwrotne obciążenie, urząd skarbowy zakwestionuje odliczenie VAT z czym już wiąże się sankcja 30 proc.

Kwestię korekt regulują przepisy przejściowe. Korekty mogą dotyczyć wyłącznie przypadków, kiedy to przed 1 stycznia 2017 r. została wpłacona, zaliczka, przedpłata, czy jakakolwiek zapłata całości, bądź części ceny, na poczet usług budowlanych wykonanych już po 1 stycznia 2017 r.

Należy pamiętać, że każda korekta deklaracji VAT-7/VAT-7K, która jest spowodowana zmianami w ewidencji, powoduje, iż podatnik jest zobowiązany do przesłania ponownie JPK_VAT. Dotyczy to oczywiście okresu, kiedy istniał już obowiązek przesyłania JPK_VAT.

1 stycznia 2017 r. weszła w życie duża nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług. Wprowadziła ona m.in. sankcje podatkowe za nierzetelne rozliczanie podatku VAT. W stosunku do podatników dopuszczających się oszustw podatkowych, w tym odliczających podatek z tzw. pustych faktur przewidziano sankcję podatkową w wysokości 100 proc.

Pełnomocnikiem może być wyłącznie osoba fizyczna mająca zdolność do czynności prawnych. Samo biuro rachunkowe pełnomocnikiem być nie może.

Jeżeli chodzi o nieprawidłowości podatkowe w podatku VAT, które zostały poczynione w latach ubiegłych, czyli do końca roku 2016, to z przepisów przejściowych wprowadzających obecne zmiany w ustawie o VAT, wynika, że te stare okresy nie będą sankcjonowane.

Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące kwoty zmniejszającej podatek. Jej wysokość jest zróżnicowana i zależy od wysokości uzyskiwanych dochodów. Mimo tego, pracodawcy w trakcie 2017 r. przy obliczaniu zaliczek miesięcznych powinni stosować kwotę zmniejszenia podatku w stałej wysokości, tj. 46,33 zł miesięcznie.

W 2017 r. warunki zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących określa nowe rozporządzenie. W większości powiela ono dotychczasowe rozwiązania. Wprowadza jednak kilka modyfikacji, o których warto wiedzieć, ponieważ niedochowanie warunków zwolnienia może doprowadzić do utraty prawa do korzystania ze zwolnienia oraz obligatoryjnego rozpoczęcia ewidencji sprzedaży w kasie rejestrującej.

Prawodawca nie rozpoznaje na gruncie ustawy o VAT pojęcia samozatrudnienia. Jeśli jednak samozatrudnienie będzie postrzegane jako świadczenie usług przez przedsiębiorcę będącego czynnym podatnikiem VAT na rzecz innego przedsiębiorcy, to odwrotne obciążenie powinno tu mieć zastosowanie.

Jeżeli złożymy skuteczną korektę deklaracji nim organ podatkowy poweźmie wiedzę o nieprawidłowościach, np. w drodze kontroli podatkowej, czy czynności sprawdzających, uchroni to przed sankcją. Konieczne będzie jedynie wyliczenie we własnym zakresie odsetek podatkowych.

Identyfikacja transakcji to nowe pojęcie, które pojawiło się w art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Prawodawca nie mówi jednak jak należy to postrzegać.

Od rozliczenia za styczeń 2017 r. w wyniku nowelizacji ustawy o VAT podatnicy, którzy nie mają statusu małego podatnika, nie mogą składać kwartalnych deklaracji VAT-7D. Kwartalne rozliczenie zostało zarezerwowane tylko dla małych podatników. W związku z tym deklaracje VAT-7D zostały zlikwidowane.

Podatnik może uzyskać ochronę przed stosowaniem klauzuli obejścia prawa podatkowego, występując do MF z wnioskiem o wydanie tzw. opinii zabezpieczającej. Wniosek ten może być składany indywidualnie lub wspólnie z innymi podmiotami i może dotyczyć czynności planowanej, rozpoczętej lub dokonanej. Resort finansów wydaje opinię zabezpieczającą, jeżeli przedstawione we wniosku okoliczności wskazują, że

Od 15 lipca 2016 r. zaczną obowiązywać nowe przepisy Ordynacji podatkowej wprowadzające „klauzulę przeciw unikaniu opodatkowania”. Nowelizacja wprowadza też do ustawy o VAT przepisy o „nadużyciu prawa”. Podatnik VAT nie będzie jednak mógł się zabezpieczyć przed klauzulą nadużycia prawa, gdyż ustawodawca zastrzegł, że nie wydaje się interpretacji indywidualnej w tych przypadkach, w których istnieje

Od 1 stycznia 2017 r. zaczną obowiązywać zmiany w dokumentowaniu transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Rozszerzony zostanie zakres dokumentów sporządzanych przez duże podmioty. Brak dokumentacji będzie skutkował zastosowaniem karnej stawki podatkowej. Należy również mieć na uwadze odpowiedzialność karno-skarbową.

Nowe przepisy nie wskazują, czy będzie można korygować JPK. Z wyjaśnień resortu finansów wynika jednak, że będzie to możliwe. Przy czym nie będzie to korekta poszczególnych wierszy, a ponowne przekazanie całego pliku.

Od 15 lipca 2016 r. obowiązują nowe przepisy Ordynacji podatkowej wprowadzające „klauzulę przeciw unikaniu opodatkowania”. Nowelizacja wprowadza też do ustawy o VAT przepisy o „nadużyciu prawa”. Obie te instytucje przewidują możliwość kwestionowania przez organy podatkowe legalnych działań podatników zmierzających do unikania opodatkowania i osiągania korzyści podatkowych.

15 lipca 2016 r. zaczną obowiązywać nowe przepisy Ordynacji podatkowej wprowadzające „klauzulę przeciw unikaniu opodatkowania”. Nowelizacja wprowadza też do ustawy o VAT przepisy o „nadużyciu prawa”. Obie te instytucje przewidują możliwość kwestionowania przez organy podatkowe legalnych działań podatników zmierzających do unikania opodatkowania i osiągania korzyści podatkowych.

Branża elektroniczna apeluje do resortu finansów o wprowadzenie odwrotnego VAT-u na twarde dyski i procesory. Jej zdaniem w handlu tymi towarami dochodzi do wyłudzeń VAT na kwotę 400 mln zł rocznie. Ministerstwo finansów zapewnia, że analizuje sygnały o nieprawidłowościach.

Choć ulga internetowa nadal istnieje, to znacznie mniejsza liczba podatników będzie mogła z niej skorzystać. Prawo to przysługuje w tym roku tylko tym, którzy jeszcze nigdy nie odliczali ulgi na internet lub w ubiegłym roku skorzystali z tego prawa po raz pierwszy. Zmianie nie uległy natomiast ani wysokość ulgi, ani dokumenty, jakimi należy dysponować.

30 kwietnia upływa termin składania zeznań podatkowych. Szybsze złożenie PIT-u pozwoli nie tylko na szybsze uzyskanie ewentualnego zwrotu, lecz także na uniknięcie kary skarbowej.

Ministerstwo Finansów przygotowało pakiet działań, który ma zwiększyć stopień przestrzegania przepisów podatkowych i poprawić efektywność administracji podatkowej. Nowe przepisy mają wejść w życie od przyszłego roku, jednak część z nich wymaga zmian ustawowych, więc będą wdrażane w różnych terminach. Wśród najważniejszych zmian, jakie planuje ministerstwo, znalazło się utworzenie Centralnego Rejestru