Wprowadzając nowe regulacje dotyczące kosztów używania samochodów osobowych, prawodawca ograniczył również możliwość rozliczania w kosztach podatkowych wydatków ponoszonych na nabycie tych pojazdów, które są środkami trwałymi.

Pracownik jest zobowiązany świadczyć pracę w miejscu wyznaczonym przez pracodawcę, czyli dojazd do miejsca pracy powinien być po stronie pracownika. Ale można znaleźć przypadki, kiedy dojazd do pracy nie będzie przychodem pracownika. Tak będzie np. w przypadku telepracownika.

Schemat podatkowy jest pewną konstrukcją podatkową, która wykorzystując swobodę zawierania umów zakłada dokonanie pewnej czynności, dzięki której dochodzi do obniżenia zobowiązania podatkowego.

Obecnie w związku z tym, że jest stosowane odwrotne obciążenie na etapie podwykonawca i wykonawca robót budowlanych nie ma możliwości zastosowania przepisów o split payment, które weszły od 1 lipca 2018 r., ze względu na to, że żeby zastosować podzieloną płatność musi być faktura z podatkiem VAT, a przy odwrotnym obciążeniu mamy fakturę bez podatku VAT.

Interpretacje indywidualne, jak również interpretacje ogólne generalnie nie powinny szkodzić. Jeżeli podatnik zastosuje się do interpretacji nie powinna mu grozić odpowiedzialność karnoskarbowa.

Od 2019 r. podatników czekają nowe zasady rozliczania samochodów. Projektowane regulacje przewidują zarówno zmiany korzystne dla podatników, jak i zmiany mniej korzystne.

Jeżeli chodzi o VAT naliczony dotyczący leasingu to w zasadzie obowiązują tu reguły ogólne. Oznacza to, że istotny jest moment powstania obowiązku podatkowego, moment otrzymania faktury.

Według projektu nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych decyzję o skorzystaniu z leasingu samochodu jeszcze w tym roku powinni podjąć ci podatnicy, którzy planują korzystać w ramach umowy leasingu operacyjnego z samochodów osobowych o wyższej wartości.

Faktura elektroniczna od 1 lipca 2018 r. zyskała na znaczeniu. Od tego dnia podatnicy, którzy wystawiają faktury w formie elektronicznej muszą być przygotowani na to, że organ podatkowy może zwrócić się z żądaniem przedstawienia tych faktur, ale w formacie JPK_FA.

Ustawodawca wymaga, aby weryfikować faktury pod kątem ich autentyczności, integralności, czytelności. Przy czym nie ogranicza tego wymogu do faktur elektronicznych, ale do faktur w ogóle.

W art. 112a ustawy o podatku od towarów i usług prawodawca wskazuje, jak należy archiwizować dokumenty faktury.

Projektowane zmiany w PIT i CIT zakładają wprowadzenie pewnych ograniczeń przy rozliczaniu kosztów u podatników korzystających z samochodów osobowych na podstawie umowy leasingu. Obecnie tacy podatnicy nie stosują żadnych limitów i nie prowadzą żadnych ewidencji.

Od początku obowiązywania przepisów dotyczących podzielonej płatności prowadzona jest dyskusja: co to znaczy, że split payment jest dobrowolny, jak rozumieć tę dobrowolność?

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej jest poza systemem split payment, a więc zarówno z perspektywy prawnej, jak i technicznej nie powinna mieć możliwości korzystania z podzielonej płatności.

Przy stosowaniu systemu split payment w zakresie rozliczeń ze swoimi kontrahentami niestety nie będzie żadnych korzyści rozumianych jako relacje biznesowe.

Nie ma takiej możliwości. Nabywca, który reguluje cenę w podzielonej płatności, płaci cenę. Z uwagi na to, że zapłata w podzielonej płatności to jest przelew na rachunek sprzedawcy (rachunek VAT, rachunek rozliczeniowy - w odpowiednich częściach), jest to uregulowana cena.

Tak naprawdę nie stworzymy zamkniętego katalogu zapisów dozwolonych w umowie dotyczących split payment. Można powiedzieć, które zapisy nie są dozwolone.

Jeżeli podatnik złoży po terminie deklarację VAT-7 i JPK_VAT grozi mu sankcja karno-skarbowa. Mało tego, w praktyce organy często nie godzą się na złożenie czynnego żalu.

Od 2018 r. zwiększeniu uległa wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z 3500 zł do 10 000 zł poniżej, której można poniesiony wydatek zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów bez konieczności jego amortyzacji.

Zdaniem eksperta Pawła Ziółkowskiego noclegi nie są przychodem delegowanego pracownika. Jednakże w ostatnim czasie pojawiło się parę interpretacji mówiących o tym, że noclegi u pracowników delegowanych są ich przychodem.

Podzielona płatność będzie mogła mieć zastosowanie wyłącznie w przypadku, gdy VAT jest płacony w złotówkach.

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt kolejnych zmian w ustawie o podatku od towarów i usług. Jest to obszerna nowelizacja dotycząca w zasadzie każdej branży, każdego przedsiębiorcy w pewnym zakresie.

Samych kosztów autorskich się nie dokumentuje. Koszty autorskie są kosztami ryczałtowo - procentowymi, w związku z czym nie ma obowiązku dokumentowania samego kosztu.

Można spodziewać się że urząd skarbowy chcąc skontrolować poprawne rozliczenie składek ZUS w PIT będzie żądał zapewne dodatkowych rozliczeń.