Podatnik, działający jako czynny podatnik VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi, bez użycia KSeF, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnia pozostałe warunki odliczenia określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń z tytułu unieważnienia umowy kredytowej oraz wydatków związanych z kosztami zastępstwa procesowego nie stanowi przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Odsetki za opóźnienie podlegają zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b tej ustawy.

Opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychodów z działalności gospodarczej świadczonej na rzecz byłego pracodawcy może być stosowane, o ile zakres świadczonych usług nie jest w pełni tożsamy z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy, a osiągnięta samodzielność i odpowiedzialność zawodowa różni nowe obowiązki od wcześniejszych.

Działalność wnioskodawcy związana z pośrednictwem w doborze i zamawianiu zaopatrzenia ortopedycznego podlega opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, jako działalność usługowa zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na nabycie nieruchomości gruntowej od podmiotu powiązanego, jako koszty kwalifikowane, wpływają na wysokość pomocy publicznej w postaci zwolnienia od podatku dochodowego w zakresie nowej inwestycji w świetle decyzji o wsparciu, o której mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, małżonkowie będący we wspólności majątkowej mają prawo do wspólnego opodatkowania dochodów. Istnienie rozdzielności majątkowej wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego.

Darowizna działek nr A i nr B, będących własnością Skarbu Państwa, na rzecz Gminy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak jest przesłanek wskazujących na spełnienie warunków odpłatnej dostawy towarów określonych w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, zwłaszcza, gdy nabycie nie dawało prawa do odliczenia VAT.

Wydatki na zakup sprzętu rolniczego przez podatnika prowadzącego gospodarstwo rolne nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z innych źródeł, takich jak rolniczy handel detaliczny, gdyż są bezpośrednio związane z działalnością rolniczą, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, której małżonek jest całkowicie ubezwłasnowolniony i w konsekwencji nie uczestniczy w procesie wychowawczym dzieci, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przewidzianych ustawą kryteriów.

Rozwiedziony podatnik sprawujący naprzemienną opiekę nad dziećmi może skorzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli nie odbiera świadczenia 800+ w podziale na rodziców.

Niezależnie od zaangażowania finansowego i czasowego ojca w proces wychowawczy, dopóki oboje rodzice uczestniczą w wychowaniu dziecka, nie można uznać, iż wnioskodawca wychowuje dziecko samotnie, co wyklucza zastosowanie ulgi podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Spółka przekształcona z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytową nie jest zobowiązana jako płatnik do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy zyski z lat ubiegłych przekazane na kapitał zapasowy nie przekształcą się w kapitał podstawowy nowopowstałej spółki komandytowej.

Gmina przy realizacji inwestycji nie działa jako podatnik VAT, zatem wydatki poniesione na infrastrukturę nie podlegają odliczeniu podatku naliczonego, gdyż nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Rodzice mogą odliczyć od dochodu wydatki na terapie rehabilitacyjne oraz koszty używania samochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli spełniają warunki ustawowe i zachowują dokumentację wydatków oraz orzeczenie o niepełnosprawności dziecka.

Związek Powiatowo-Gminny (…), realizujący projekt muzealny, nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT. Wydatki służą zarówno działalności gospodarczej, jak i celom statutowym, co wymaga stosowania proporcjonalnego odliczenia na podstawie art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego, wykonywane na postawie umów z Powiatem i innymi podmiotami, nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT, nie podlega więc opodatkowaniu, ani dokumentowaniu fakturami VAT.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko, umożliwiający preferencyjne rozliczenie podatkowe, wymaga spełnienia przesłanek formalnych co do stanu cywilnego lub okoliczności prawne równoważne. Faktyczne samotne wychowywanie nie spełnia tego kryterium bez odpowiednio prawnego statusu.

Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych obejmującego inwestycję deweloperską stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Przeniesienie Starego Zakładu w ramach podziału spółki przez wydzielenie, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a obowiązek korekty podatku odliczonego spoczywa na nabywcy tej części przedsiębiorstwa.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąc czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną, o ile wydatki te są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, z uwzględnieniem proporcji określonych w art. 86 ust. 2a-h ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. W takiej sytuacji osoba dokonująca sprzedaży nie występuje jako podatnik VAT.

Osoba fizyczna kupująca swoje pierwsze mieszkanie, która posiadała udziały nabyte przez dziedziczenie (nieprzekraczające 50%) lub nieruchomość z nieukończonym budownictwem, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty związane z taką działalnością mogą być uwzględnione we wskaźniku Nexus.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, obejmujących nieruchomości, umowy najmu oraz związane zobowiązania, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co kwalifikuje transakcję ich zbycia jako wyłączoną z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy.