Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę jawną kreuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, a podstawą opodatkowania jest wartość całego majątku spółki przekształcanej bez pomniejszeń o zobowiązania czy rezerwy.

Odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne, poniesionych w latach poprzednich, może nastąpić jedynie w roku ich poniesienia, nawet jeśli podatnik uzyskał skumulowany dochód w późniejszym czasie.

O ile podatnik może odliczyć wydatki termomodernizacyjne poniesione przed formalnym pozwoleniem na użytkowanie budynku, to odliczenia takie powinny zostać dokonane w zeznaniu za rok, w którym je poniesiono, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego i operacyjnego, sklasyfikowane według PKWiU 82.99.19.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy usługi te nie mają charakteru doradczego i spełnione są pozostałe wymagania ustawowe.

Gmina, realizując zadania z zakresu infrastruktury miejskiej wykorzystującej środki publiczne, nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności nie mają charakteru cywilnoprawnego, a zakupy w ramach projektu nie mogą być związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, co powoduje brak prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu udziału w wynikach finansowych w ramach umowy nienazwanej zawartej ze spółką z zagranicy stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a wydatki na subskrypcję narzędzi analitycznych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganym przychodem.

Stanowisko wnioskodawcy, że czynności związane z tworzeniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest prawidłowe, co uzasadnia możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstaje w momencie przeniesienia własności na nabywcę, a nie w momencie faktycznej wypłaty środków pieniężnych, co konstytuuje obowiązek podatkowy w roku przeniesienia własności.

Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wydatki związane z nabyciem nieruchomości, takie jak wynagrodzenie pośrednika przy nabyciu oraz opłaty notarialne, przy czym procedura ta po stronie każdego małżonka powinna być deklarowana proporcjonalnie (1/2) w formularzu PIT-39.

Brak jest podstaw prawnych do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z inwestycją rewitalizacyjną budynku użyteczności publicznej, który nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych na majątek prywatny, jeżeli jego wykorzystanie ma związek z działalnością opodatkowaną. Najem tego majątku, nawet gdy jest realizowany poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi działalność gospodarczą według VAT i podlega opodatkowaniu.

Spółka A LLC, będąca transparentnym podatkowo podmiotem w Stanach Zjednoczonych, nie spełnia kryteriów zagranicznej jednostki kontrolowanej w rozumieniu przepisów o PIT. Dochody tej spółki są przypisywane bezpośrednio wnioskodawcy jako dochody z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w Polsce i podlegają opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw IP Box może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji i spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowanych w ramach Planu Strategicznego dla WPR na lata 2023-2027, gdyż nabywane towary i usługi nie znajdują zastosowania w czynnościach opodatkowanych VAT.

Wykorzystywanie kampera w działalności gospodarczej pozwala na częściowe (75%) zaliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych, z wykluczeniem ubezpieczeń AC/OC, które podlegają innym limitom. Odpisy amortyzacyjne są ograniczone do wartości 100 000 zł.

Wydatek na zakup smartfona przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, wyposażonego w aplikacje wspomagające zdrowie, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie spełnia wymogu indywidualnego sprzętu technicznego niezbędnego w rehabilitacji ani nie posiada wystarczająco cech indywidualnych ustawowo niezbędnych dla ulgi.

Kompleksowe usługi szkoleniowe przygotowujące do egzaminów państwowych na doradcę inwestycyjnego i członka organów nadzorczych nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, przez co nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS dla pracowników nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie pracowników i jest realizowane w interesie pracodawcy, a nie samych pracowników.

Wydatki na zakup roweru, trenażera rowerowego, smartwatcha, laptopa, projektora oraz innych akcesoriów rehabilitacyjnych przez osobę niepełnosprawną, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są ściśle związane z niepełnosprawnością i jej potrzebami.

Zwroty kosztów podróży wypłacane członkom zarządu spółki, w granicach ustawowych limitów i związane z działalnością operacyjną, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, co wyłącza obowiązki płatnika podatku po stronie spółki.

Świadczenie dokonane w zamian za przeniesienie nieruchomości, obejmujące uregulowanie kary umownej, stanowi element cenotwórczy opodatkowanej VAT dostawy nieruchomości, uzasadniając prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, lecz spełniające pozostałe warunki ustawy o CIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku ustrukturyzowanego obiegu faktur.

Podatnik, który nie przekroczył nowo ustalonego limitu 240 000 zł wartości sprzedaży w 2025 roku, ma prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku, pomimo niedochowania terminu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, jeżeli spełnia inne warunki tego zwolnienia.

Wydatki związane z podróżami służbowymi Członków Zarządu spółki w zakresie diet, kilometrówki i ryczałtów za noclegi stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z osiąganiem przychodów spółki oraz zabezpieczeniem ich źródła i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ust. 1.