Przeniesienie aktywów na rzecz spółki przejmującej w drodze podziału przez wydzielenie, w sytuacji gdy składniki majątku są przyjmowane w wartości wynikającej z ksiąg podmiotu dzielonego i przypisane do działalności w Polsce, nie skutkuje powstaniem przychodu dla przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie umarzającego ani obowiązku podatku dochodowego od osób prawnych dla Spółki. Nie rodzi też obowiązków potrącenia podatku przez Spółkę.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych, które nie jest wynagrodzeniem określonym w art. 12 ust. 1 i art. 13 pkt 7, 8, 9 ustawy o PIT, stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Wydatki ponoszone przez podatnika na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych w ramach umowy toolingowej jako element świadczenia usług stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, jeśli są związane z prowadzoną działalnością i wzrostem przychodów.

Przychód uzyskany przez wspólnika wynikający z podziału spółki przez wydzielenie, w przypadku gdy przed dniem podziału nie posiadał on udziałów w nowo zawiązanej spółce, to zyski kapitałowe inne niż przychody z udziału w zyskach osób prawnych, co podlega opodatkowaniu wyłącznie w kraju rezydencji na mocy art. 13 ust. 5 umowy polsko-niemieckiej.

Spółka A Sp. z o.o. może stosować zwolnienie z WHT albo preferencyjną stawkę WHT, nawet jeśli certyfikat rezydencji odbiorcy płatności zostanie uzyskany po terminie, pod warunkiem jego ważności na dzień płatności. Ponadto, certyfikaty niemieckie mają ważność zgodnie z określonymi zasadami dokumentacyjnymi, a płatności na rzecz EBI są generalnie zwolnione z WHT.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją wykorzystywaną do czynności podlegających i niepodlegających opodatkowaniu, przy zastosowaniu prewspółczynnika zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, jeśli nie można przypisać wydatków bezpośrednio do konkretnej działalności.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1/1 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Udzielone kupującemu pełnomocnictwo do uzyskania decyzji administracyjnych nie zmienia charakteru prywatnego czynności sprzedaży.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są to tereny budowlane. Przesłanki przepisu art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dotyczące zwolnień nie znajdują zastosowania; A.A. ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia tych nieruchomości.

Wpłaty mieszkańców na rzecz gminy, związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, nie stanowią opodatkowanej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług na gruncie ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek podatkowy i prawo do odliczenia podatku VAT. Gmina nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT podczas realizacji tej inwestycji.

Dla świadczenia kompleksowego, jakim jest usługa naprawy lub konserwacji wyrobów medycznych, wykazanie poszczególnych kosztów na fakturze nie powoduje konieczności ich osobnego opodatkowania; świadczenie to powinno być traktowane jako jedno, opodatkowane jednolitą stawką VAT.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, natomiast przychody z usług szkoleniowych (PKWiU 85.59.13.2) powinny być opodatkowane według tej samej stawki ale na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na manualnym testowaniu oprogramowania, zaklasyfikowane jako usługi techniczne pod PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdyż nie obejmują usług z zakresu oprogramowania z wyższą stawką podatkową.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa leasingowego sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem prawidłowego przyporządkowania do grupowania oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika w dniu osiągnięcia wieku emerytalnego są zwolnione z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł, jeżeli podatnik spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, nie pobierając emerytury i podlegając ubezpieczeniom społecznym.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego, będącego polskim rezydentem, ze świadczenia usług tłumaczeniowych na rzecz sił zbrojnych USA stacjonujących w Polsce, są zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT.

Podatnik, który nie posiadał Karty Polaka na moment przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, nie spełnia warunków określonych w art. 21 ust. 43 pkt 3 ustawy o PIT i tym samym nie jest uprawniony do skorzystania z tzw. "ulgi na powrót."

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego, o ile nie obejmują działań związanych z jego dociepleniem, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji rachunkowej umożliwiającej śledzenie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Osoba w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia pieniężne otrzymane przez osobę uprawnioną z ubezpieczeń osobowych, pomimo zasady nieograniczonego obowiązku podatkowego, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie wynikają z inwestowania składki przez beneficjenta.

Kwalifikowane dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z zasadami przewidzianymi w art. 30ca ustawy o PIT.

Pomniejszenie wyrównania świadczenia mieszkaniowego o równoważnik z tytułu braku mieszkania stanowi zwrot nienależnie pobranego świadczenia, podlegający uwzględnieniu zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.