Planowana sprzedaż monet bulionowych ze srebra, dokonywana przez osobę fizyczną po upływie sześciu miesięcy od daty ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej definiowanych w ustawie o PIT.

Nabycie gruntu mieszanego uprawnia do zwolnienia podatkowego jedynie w zakresie części przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową. Grunta orne nie stanowią podstawy do zwolnienia, jeśli w określonym okresie nie zmienią przeznaczenia na budownictwo mieszkaniowe.

Spółka komandytowa, wypłacając zaliczki na poczet zysku komplementariuszowi, jest zobowiązana pobierać zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19%, bez możliwości wcześniejszego pomniejszenia, aż do ustalenia CIT za dany rok.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej część majątku osobistego, bez aktywności charakterystycznej dla działalności zawodowej lub handlowej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Samorządowa instytucja kultury, świadcząc odpłatnie usługi wstępu na wydarzenia oraz najmu przestrzeni, działa jako podatnik VAT, a czynności te stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, niekorzystającą ze zwolnienia od VAT, mimo statusu instytucji kultury.

Dostawa działek w drodze wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie jest czynnością opodatkowaną VAT. Kwota odszkodowania stanowi podstawę opodatkowania jako kwota brutto, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania wynagrodzenia, niezależnie od kwestii zwolnienia wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, dotyczącego wyłącznie terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

Gmina nie spełnia warunków przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż wydatki poniesione na projekt udostępniany nieodpłatnie nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Działalność ta stanowi zadanie własne jednostki samorządu terytorialnego, wyłączone spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy.

Interpretacja podatkowa potwierdza, że wniesienie aportem do spółki komunalnej infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej przez Gminę może korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy spełnieniu przesłanek związanych z pierwszym zasiedleniem i poziomem wydatków na ulepszenie obiektów.

Wniesienie aportem nowo wybudowanej infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej do spółki zależnej przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość udziałów w spółce, odpowiadająca wartości netto wnoszonych aktywów.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT. Wyłączne jest naliczenie podatku należnego z tytułu wewnętrznego użytkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT wykorzystując metodę proporcji metrażowej, najlepiej odzwierciedlającą rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do działalności gospodarczej.

Przemieszczenie towarów należących do przedsiębiorstwa z terytorium kraju na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej jest uznawane jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, co wymaga wystawienia faktury ustrukturyzowanej przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez podmiot działający poza zakresem działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje objęciem transakcji podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż wyłączenie z opodatkowania tym podatkiem jest możliwe jedynie w razie opodatkowania czynności podatkiem VAT.

Zadania realizowane w ramach inwestycji Gminy, które nie mają komercyjnego charakteru i polegają na świadczeniu usług nieodpłatnych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 15, 86 ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe realizowane przez Stowarzyszenie, w ramach umowy z Samorządem i finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT jako usługi kształcenia zawodowego.

Transakcja zbycia nieruchomości, w tym prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli strony dokonają wyboru opodatkowania VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przy zachowaniu wymogów zawartych w ustawie o podatku od towarów i usług.

Odpłatne udostępnianie przez Gminę pasa drogowego drogi wewnętrznej na podstawie umowy cywilnoprawnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta ma charakter publicznoprawny, związany z realizacją zadań własnych Gminy, co wyłącza ją z opodatkowania według art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Wydatki na usługi doradcze poniesione przez podmiot w celu uczestnictwa w projekcie realizowanym przez jednostkę samorządu terytorialnego, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli przyczyniają się do zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów podatnika.

Budowa farmy wiatrowej jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej spełnia warunki wyłączające limitowanie kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT. Projekt ten kwalifikuje się jako infrastruktura publiczna w interesie ogólnospołecznym, co umożliwia nieuwzględnianie związanych z nim kosztów kredytów i pożyczek przy wyliczaniu nadwyżki kosztów

Działalność X obejmująca projektowanie i wytwarzanie nowych urządzeń, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co daje prawo do odliczenia kosztów tytułem ulgi na działalność B+R.

Przychody uzyskane przez Spółkę z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach projektu grantowego X korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23, jak wskazano we wniosku.

Odsetki od terminowych lokat bankowych, będące wynikiem operacji finansowych, nie mogą być uznane za przychody pochodzące z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, co wyklucza możliwość korzystania z przedmiotowego zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet gdy środki te są przeznaczone na cele związane z mieszkaniami.

Spółka dokonując płatności za należności licencyjne do spółki A, stosując certyfikat rezydencji i oświadczenie spółki B, może korzystać z obniżonej stawki podatkowej zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania; spółka B winna być wskazana w informacji IFT-2R jako rzeczywisty beneficjent.

Świadczenia restytucyjne wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzą do realnego przysporzenia majątkowego podatnika, a odsetki za zwłokę oraz zwrot kosztów procesu są zwolnione z opodatkowania.

W działalności gospodarczej obejmującej tworzenie oprogramowania spełniającego definicję działalności badawczo-rozwojowej, podatnik może stosować 5% stawkę opodatkowania do dochodów z kwalifikowanego IP, jeśli spełnia wymogi art. 30ca PIT i prowadzi odpowiednią ewidencję.