Wydatki ponoszone przez Spółkę na osoby fizyczne z Ukrainy, wykonujące zdalnie usługi wspierające działalność operacyjną, można uznać za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem braku tworzenia zakładu w rozumieniu umowy polsko-ukraińskiej oraz właściwego udokumentowania.

Za datę powstania przychodu z tytułu sprzedaży voucherów podarunkowych na masaże, zarejestrowanych na kasie fiskalnej, uważa się dzień pobrania wpłaty, co należy stosować konsekwentnie przez cały rok podatkowy.

W świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, zarejestrowany czynnie działający podatnik VAT może odliczać podatek naliczony z faktur dotyczących zakupów używanych w działalności objętej opodatkowaniem VAT, o ile zakupione dobra są rzeczywiście wykorzystywane do generowania przychodów opodatkowanych VAT.

Saldo Dodatnie, jako kwota nadwyżki rynkowej ceny energii nad ceną aukcyjną, jest uznawane za koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ujmowane po zakończeniu okresu rozliczeniowego, jako pośredni koszt prowadzący do osiągnięcia przychodów.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej nieopodatkowanej podatkiem VAT, dokonana przez osoby fizyczne, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o PCC, co powoduje ciążenie obowiązku zapłaty PCC na nabywcy.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie PKWiU 62.03.1, dotyczące zarządzania siecią i systemami informatycznymi, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 12%, jeśli działalność spełnia kryteria ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z najmu prywatnego oraz podnajmu lokali użyczonych przez osobę fizyczną, niestanowiących działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę na rzecz związku pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostanie wykazany adekwatny związek przyczynowy z uzyskaniem przychodów oraz zostaną właściwie udokumentowane.

Podatnikowi będącemu współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na materiały i urządzenia, w tym magazyny energii jako element instalacji fotowoltaicznej, w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli wydatek został poniesiony ze środków własnych i spełnia kryteria określone w przepisach.

Czynności wykonywane przez Gminę w związku z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza ich opodatkowanie oraz możliwość odliczenia podatku naliczonego. Przekazanie własności oczyszczalni mieszkańcom nie jest odrębną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu.

Spółka ma prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia kart sportowych i lekcji angielskiego oferowanych współpracownikom, z wyłączeniem rozszerzonych pakietów medycznych i podstawowych pakietów medycznych, gdyż te ostatnie są zwolnione od VAT i nie mają wystarczającego związku z działalnością opodatkowaną Spółki.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją budynku Ośrodka Zdrowia, wykorzystywanego do działalności opodatkowanej, jako że przedmiot działalności spełnia przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a Gmina działa w charakterze podatnika VAT świadczeń cywilnoprawnych.

W przypadku sprzedaży środka trwałego, który uprzednio został wycofany z ewidencji z powodu decyzji organu podatkowego, podatnik może rozpoznać koszty zakupu tego środka jako koszty uzyskania przychodu, o ile istnieje bezpośredni związek tych wydatków z uzyskanym przychodem.

Kara umowna zapłacona za opóźnienie w świadczeniu usług przez podatnika może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeśli związek z osiąganym przychodem jest bezpośredni i nie mieści się w wykluczeniach zamieszczonych w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Wnioskodawca działa jako osoba fizyczna zarządzająca majątkiem prywatnym, a podejmowane działania pełnomocnika nie są tożsame z zorganizowaną działalnością gospodarczą Wnioskodawcy.

Kwota Salda Dodatniego, ustalona na podstawie ostatecznego rozliczenia po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, stanowi koszt uzyskania przychodów co do zasady kwalifikowany jako koszt pośredni, który winien być rozpoznawany podatkowo w momencie zaksięgowania na podstawie dokumentów potwierdzających definitywną wartość zwrotu.

Komornik sądowy, dokonując sprzedaży lokalu z majątku osobistego osoby niebędącej podatnikiem VAT, nie występuje jako płatnik podatku VAT, albowiem dostawa ta nie podlega opodatkowaniu na mocy art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód z przenoszenia praw do oprogramowania, wytworzonego lub modyfikowanego w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej przez wnioskodawcę, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem wskaźnika Nexus.

Zwrot nienależnie opłaconej bankowi kwoty stanowi ekwiwalent wcześniejszych wydatków podatnika i nie kreuje przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowiąc podstawy do obliczenia obowiązku podatkowego.

Opłaty marketingowe ponoszone przez członków Związku, będącemu organizacją pracodawców, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem udokumentowania wydatków, potwierdzenia ich definitywnego i ekwiwalentnego charakteru oraz wykazania przyczynowo-skutkowego związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Dochody uzyskiwane przez polskiego rezydenta podatkowego z pracy najemnej na statku wiertniczym na wodach międzynarodowych podlegają opodatkowaniu według polskich przepisów bez możliwości zastosowania metody zaliczenia proporcjonalnego i ulgi abolicyjnej, w przypadku braku odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz niemożności udokumentowania zapłaty podatku za granicą.

Dochody z odpłatnego zbycia akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 roku w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, niepodlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o PIT oraz art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy zmieniającej. Wnioskodawczyni ma prawo do stwierdzenia nadpłaty podatku.

Zwolnienie podmiotowe dla fundacji rodzinnej z CIT dotyczy jedynie przychodów z dodatnich różnic kursowych wynikających z przewalutowania dokonanego stricte w celu zakupu papierów wartościowych. Nie obejmuje ono ponownego przewalutowania środków, które nie zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem, a takie działanie podlega opodatkowaniu.

Gmina realizująca projekt unijny, w którym nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.