Koszty ponoszone przez spółkę jako uiszczane na podstawie oświadczeń gwarancyjnych, związane z usunięciem wad dostarczonych produktów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W przypadku braku oświadczeń gwarancyjnych koszty te stanowią odszkodowanie za wadliwe towary, które nie jest uznawane za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 Ustawy CIT.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży przedsiębiorstwa obejmuje zarówno cenę określoną w umowie sprzedaży, jak i wartość przejętych przez nabywcę zobowiązań. Przejęcie zobowiązań wpływa na ustalenie wartości rynkowej przedsiębiorstwa zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Rolnik ryczałtowy, który dokonał rejestracji jako podatnik VAT czynny, nie może naliczyć prawa wstecznego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w okresie przed formalną rejestracją, chyba że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną od chwili rezygnacji ze zwolnienia ryczałtowego.

Sprzedaż artykułów w budynku gastronomicznym oraz odpłatne udostępnianie sprzętu wodnego i miejsc parkingowych przez gminę stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT, co przyznaje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami w te obiekty. Przedsięwzięcie należy traktować jako działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia.

Obciążanie najemców lokali mieszkalnych przez gminę, z tytułu mediów zaliczanych do opłat niezależnych od właściciela, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, gdy lokale są wynajmowane na cele mieszkaniowe przez podmioty pośredniczące.

Dostawa nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a między tym zasiedleniem a dostawą upłynęły ponad 2 lata, oraz wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Wycofanie nieruchomości z majątku związanego z działalnością gospodarczą do majątku prywatnego na cele związane z dalszym wynajmem nie stanowi odpłatnej dostawy towarów na gruncie ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Grupa VAT jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję Gminy, pod warunkiem, że nabyte towary i usługi są wykorzystywane przez członka Grupy VAT do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego po centralizacji rozliczeń VAT, dokonując odliczenia VAT od wydatków, które nie mogą być bezpośrednio przyporządkowane konkretnym rodzajom działalności, powinna stosować prewspółczynnik właściwy dla jednostki organizacyjnej korzystającej z przekazanego majątku. Prewspółczynnik ten oblicza się na podstawie danych właściwych dla tej jednostki.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej, a sprzedaż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, co wyklucza status podatnika VAT.

Przychody ze zbycia udziałów w spółkach zależnych powinny być uwzględniane przy kalkulacji "Proporcji" odliczenia VAT, jako integralne z działalności gospodarczej, zaś uzyskiwane dywidendy z tychże spółek nie wprowadzają konieczności uwzględniania ich w kalkulacji, z uwagi na ich charakter jako działania niemającego oddzielnego celu gospodarczego.

Wydatek poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej na cel prywatny, który później planuje się wykorzystać w działalności gospodarczej, nie spełnia przesłanek uznania go za koszt uzyskania przychodu ze względu na brak pierwotnego związku z przychodami działalności gospodarczej.

Wypłata kwoty dodatkowej na rzecz Kredytobiorcy na podstawie ugody pozasądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ jest to zwrot nadpłaconych środków, a nie przysporzenie majątkowe.

Przekazanie kart podarunkowych byłym pracownikom stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pracodawca nie jest jednak zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy z własnych środków w przypadku świadczeń niepieniężnych, wystarczającym jest wykazanie wartości takich świadczeń w informacji PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Przychody z tytułu diet radnych są rozpoznawane w momencie ich faktycznej wypłaty. Limit zwolnienia z opodatkowania do 3 000 zł stosuje się do łącznych przychodów w jednym miesiącu wypłaty, a oznaczenia przelewów zaliczek podatkowych odnoszą się do miesiąca wypłaty, a nie do miesiąca, za który diety są należne.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniającą kryteria ostrożnościowego zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% w IP Box. Konieczne jest jednak przestrzeganie przepisów dotyczących wyodrębnienia przychodów i kosztów oraz prowadzenia właściwej ewidencji.

Koszty finansowania dłużnego związanego z refinansowaniem wcześniejszego kredytu na zakup udziałów w spółce, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o PDOP, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli mają związek z kontynuacją działalności nabytej spółki.

Przychody z działalności spółki osobowej transparentnej podatkowo są rozpoznawane u wspólnika jako przychody należne na mocy art. 12 ust. 3 i 3a Ustawy CIT, wytwarzając zobowiązanie podatkowe bezpośrednio na poziomie wspólnika. Istnienie podmiotu pośredniczącego, jak SCSp, nie wpływa na ustalenie zobowiązania podatkowego wspólnika z tytułu dochodów spółki osobowej.

Nabycie udziałów w nieruchomości w drodze darowizny wiąże się z datą darowizny, a dziedziczenia - z datą nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziałów darowanych przed upływem 5 lat generuje przychód podatkowy.

Darowizny w formie upominków przekazywane przez spółkę komandytową pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a są objęte opodatkowaniem według przepisów o podatku od spadków i darowizn. Wobec tego na spółce nie ciąży obowiązek działania jako płatnik podatku dochodowego od tych świadczeń.

Częściowe umorzenie zobowiązań przez wierzycieli prowadzi do powstania przychodu zakwalifikowanego jako przychód z innych źródeł. Przychód podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a umorzenie nie uprawnia do zaliczenia wartości umorzonych wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów, jako że nie stanowią one odpłatności wymienionej w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowej nieruchomości odpowiada wydatkom na własne cele mieszkaniowe i korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabyte w 2008 roku, dokonane w 2025 roku, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, a poprzedzające spłaty kredytu nie stanowią nabycia w rozumieniu ustawy PIT.