Zwrot środków w ramach ugody sądowej dotyczącej kredytu walutowego nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż jest refundacją kosztów poniesionych z własnych środków przez podatnika, a tym samym nie generuje definitywnego przyrostu majątku w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Organ podatkowy potwierdził, że jednostka samorządu terytorialnego posiada prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji realizowanej w ramach obowiązków własnych, stosując przepis art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz § 3 ust. 2 rozporządzenia, przy równoczesnym zastosowaniu proporcji określonej w art. 90 ustawy o VAT.

W transakcjach dropshippingowych dokonywanych przez wnioskodawcę, miejscem opodatkowania VAT nie jest terytorium Polski, lecz miejsce rozpoczęcia wysyłki, tj. Chiny. Transakcje te nie wymagają ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej w Polsce.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez właściciela nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, ponieważ czynności związane z dostosowaniem działki są podejmowane przez nabywcę dla jego celów, co skutkuje brakiem opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Osoba fizyczna, dokonując sprzedaży nieruchomości stanowiącej część majątku prywatnego, nie działa jako podatnik VAT, o ile nie prowadzi działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli brakuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Rekompensata z tytułu poniesionych kosztów świadczenia usług publicznego transportu zbiorowego nie wchodzi w zakres podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dopłaty do ceny usług transportowych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Podmiot realizujący zadania własne gminy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupy nie są związane z działalnością gospodarczą podatnika, lecz służą wykonywaniu czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Zbycie przedsiębiorstwa, uznane za zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, nie podlega przepisom ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury oraz brakiem prawa do odliczenia VAT przez nabywcę.

Podatnik, świadczący usługi edukacyjne online, opłacane w całości bezgotówkowo z pełną identyfikacją nabywców, jest uprawniony do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej do końca 2027 roku, jeżeli nabywcami są osoby niezwiązane z działalnością gospodarczą lub rolnicy ryczałtowi.

Sprzedaż usługi transportowej uczniom w ramach Programu Nauki Pływania nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że realizuje zadanie publiczne gminy bez komercyjnego charakteru w ramach edukacji publicznej.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z modernizacją infrastruktury wodociągowej, jeśli proporcjonalnie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Delegowanie pracowników do zakładów produkcyjnych kontrahenta w Polsce nie powoduje powstania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, gdy nie występuje odpowiednia, niezależna struktura personalna i techniczna umożliwiająca prowadzenie działalności w sposób samodzielny i stały.

Koszty wdrożenia, instalacji oprogramowania oraz opłat subskrypcyjnych stanowią element wartości niematerialnej i prawnej, która podlega amortyzacji. Wartość ta powinna być wyceniona na dzień odbioru systemu, uwzględniając wszystkie poniesione koszty, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Proporcjonalna alokacja kosztów pośrednich na podstawie art. 15 ust. 2-2b uCIT nie ma zastosowania do dywidend opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zwolnionych bądź nie z opodatkowania, niezależnie od lokalizacji siedziby spółek dywidendotwórczych.

Przychody z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych (PKWiU 70.22.20.0), kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego nieruchomości po podziale, na której występują budowle jak sieć elektroenergetyczna i tory kolejowe, nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Jest opodatkowana stawką 23%, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działki wydzielonej z majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli czynności związane z jej sprzedażą nie wykraczają poza działania w ramach zarządu prywatnym majątkiem i nie noszą cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Spółka powinna rozpoznawać przychód ze sprzedaży usług wynajmu domków jako całość, uwzględniając pełną kwotę wpływów. Kosztami uzyskania przychodów są wydatki netto bez VAT, o ile spełniają wymogi ustawy o CIT i nie są wyłączone z kosztów podatkowych.

Objęcie nowych udziałów w spółce z o.o. przez wnoszącego wkład pieniężny nie stanowi przychodu na gruncie Ustawy o PIT, nawet gdy wartość nominalna udziałów jest niższa od wartości rynkowej, dopóki nie nastąpi ich odpłatne zbycie.

Kwota przeznaczona na spłatę hipoteki ciążącej na poprzednich właścicielach nieruchomości nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z tytułu jej sprzedaży, albowiem nie stanowi nakładu zwiększającego wartość rzeczy zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy w przypadku wypłat Opiekunom kwot będących równowartością 25% diet oraz ryczałtów za noclegi, przy założeniu, że te kwoty nie przekraczają limitów zwolnienia określonych w przepisach. Opodatkowaniu podlegają jedynie nadwyżki przekraczające te limity.