Odpłatne odprowadzanie ścieków przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia naliczonego VAT od inwestycji, gdyż infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie do opodatkowanych czynności.

Wydatki ponoszone na cele inwestycyjne, niepowiązane bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie dają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.

Na spółce, która uregulowała zobowiązanie z tytułu odsetek od pożyczki poprzez datio in solutum, ciąży obowiązek płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, bowiem odsetki, niezależnie od formy ich spłaty, stanowią przychód pożyczkodawcy podlegający opodatkowaniu.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację projektu, gdyż infrastruktura służy wyłącznie celom publicznym, nieodpłatnym i nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Nabycie nieruchomości w drodze dziedziczenia skutkujące datą nabycia dla potrzeb art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) Ustawy o PIT należy określać indywidualnie dla każdego bezpośredniego spadkodawcy, a nie według najwcześniejszego nabycia przez któregokolwiek z poprzednich spadkodawców.

Działania Wnioskodawcy, zrealizowane w ramach projektów badawczo-rozwojowych, stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT. Skorzystanie z ulgi B+R jest możliwe dla kosztów pracowniczych, materiałów i surowców oraz odpisów amortyzacyjnych związanych z taką działalnością, nawet gdy prace prowadzone są w warunkach zbliżonych do przemysłowych.

Przychody z tytułu udzielania niewyłącznych licencji na korzystanie z cyfrowych fotografii, będących utworami, mogą być opodatkowane ryczałtem jako przychody z umów podobnych do najmu składników majątku związanego z działalnością gospodarczą, stosownie do stawek 8,5% i 12,5% wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 4b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze wielokrotnego dziedziczenia podlega opodatkowaniu, jeżeli pięcioletni okres, od końca roku, w którym nabycie nastąpiło przez spadkodawcę bezpośredniego poprzednika, nie upłynął przed jej zbyciem.

Koszt przepadku kaucji za opakowania kaucyjne używane podczas organizacji imprez kulturalnych i sportowych, uzasadniony normalnym ryzykiem działalności instytucji, stanowi koszt uzyskania przychodów, jeśli spełnia kryteria art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mając na uwadze celowość wydatku oraz brak wyłączeń wskazanych przez art. 16 ust. 1 ustawy.

Druga Wymiana Udziałów między podmiotami z różnych jurysdykcji podatkowych, będąca transakcją wymiany udziałów, nie spowoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli wartość rynkowa udziałów wnoszonych i otrzymywanych jest równa, zaś warunki z art. 12 ust. 11 ustawy o CIT nie determinują wyłączenia korzyści z wymiany.

Działalność Spółki w ramach projektu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i wydatki związane z projektem mogą być uznane za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na projekty realizowane w ramach zadań publicznych, jeżeli efekty tych projektów nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, który wykonuje władzę rodzicielską i obowiązki alimentacyjne wobec co najmniej czworga dzieci, może korzystać z ulgi dla rodzin 4+, niezależnie od przekroczenia przychodów 85 528 zł z określonych źródeł dochodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem. Wyłączenia z art. 8 ustawy nie mają zastosowania, a próg przychodowy nie został przekroczony.

Podleganie opodatkowaniu dochodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny odmiennie od udziału odziedziczonego w ramach majątku wspólnego, wynika z różnego momentu nabycia praw dla celów podatkowych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację niekomercyjnego zadania infrastrukturalnego, gdyż działania nie służą czynnościom opodatkowanym VAT, lecz realizacji zadań publicznych.

Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości podlega lub nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w zależności od upływu pięciu lat od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę, a nie wcześniejszych spadkodawców.

Przychody z działalności gastronomicznej sklasyfikowanej pod PKWiU 56.21.11, 56.21.19 i 56.10.11.0, prowadzonej w systemie samoobsługowym, mogą być opodatkowane 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochodami wolnymi od podatku dochodowego od osób prawnych są dochody uzyskane przez wspólnoty mieszkaniowe z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, przeznaczone na utrzymanie tych zasobów, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług doradztwa marketingowego (PKWiU 74.90.20.0) oraz usług szkoleniowych i warsztatowych (PKWiU 85.59.19.0) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W sytuacji, gdy czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy, przyszłe przychody mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z działalności zarządzającej projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego. Klasyfikacja PKWiU usług jako zarządzania projektami, a nie doradztwa w zarządzaniu, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki ryczałtu.

Czynności cywilnoprawne pozyskiwania środków finansowych, które są dokonywane w sprawach wyłączonych z opodatkowania na mocy art. 2 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem PCC, niezależnie od tego, czy są związane bezpośrednio czy pośrednio z realizacją wskazanych w przepisie spraw.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w świetle art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, o ile majątek przejmowany oraz pozostający w spółce stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa.