Aport Infrastruktury A i B do Spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części, co oznacza opodatkowanie VAT bez wyłączeń (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT). Jednak transakcja spełnia przesłanki do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, a brak znaczących ulepszeń nie wpływa na przedmiot zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanych działek, pozbawionych prawa do zabudowy na skutek miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako dostawa gruntów niezabudowanych innych niż tereny budowlane.

Miasto jest uprawnione do częściowego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków związanych z budową Punktu Selektywnej Zbiórki Odpadów, w zakresie w jakim działalność dotyczy opodatkowanego świadczenia usług na rzecz innej gminy, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości gruntowej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza jej dodatkowe opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Transakcja taka, opodatkowana VAT, nie może być obciążona PCC.

Dokonywanie sprzedaży wody z Urządzenia spowoduje utratę zwolnienia z obowiązku kas rejestrujących od 1 kwietnia 2027 r. Doładowanie karty do Urządzenia uznaje się jako transfer bonu jednego przeznaczenia, rodzące obowiązek podatkowy.

Środki uzyskane jako dofinansowanie z Funduszu podlegają opodatkowaniu VAT jako dodatek do ceny świadczonych usług, a wynagrodzenie z komercjalizacji wyników badań stanowi podstawę opodatkowania jako odpłatne świadczenie usług.

Sprzedaż działki niezabudowanej dokonana przez osobę fizyczną na rzecz spółki, nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a więc nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wyprzedaż majątku osobistego przez osobę fizyczną, niezwiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej (brak działań handlowych, nieuzbrojenie terenu), nie czyni z niej podatnika VAT i tym samym stanowi wyłączenie tej czynności spod opodatkowania, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez Powiat A jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia budynków, a planowana sprzedaż odbywa się ponad 2 lata później.

Dostawa działek niezabudowanych, na których znajdują się sieci przesyłowe niebędące własnością zbywcy, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że takie działki uznaje się za zabudowane. Wniesienie aportem jest czynnością opodatkowaną, przy braku podstaw do zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

Wnioskodawca, posiadając certyfikat rezydencji dla C oraz dochowując należytej staranności, jest uprawniony do niepobrania podatku u źródła od wypłacanych odsetek na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA, gdyż C jest rzeczywistym właścicielem oraz nietransparentnym podatkowo podmiotem.

Nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od części środków trwałych sfinansowanych dotacją ani z dochodu zwolnionego z opodatkowania na mocy art. 17 ust. 1 pkt 5a ustawy o CIT, gdyż prowadziłoby to do podwójnego obniżenia podstawy opodatkowania.

Wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego za świadczenie usług organizacji produkcji nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, ponieważ nie jest związane z prawem do udziału w zysku.

Gmina I działając w charakterze organu władzy publicznej, realizując zadania własne publiczne, nie jest podatnikiem VAT, co wyklucza odliczenie podatku naliczonego na elekt towarów czy usług, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Umowa sprzedaży nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC. Wyłączenia z art. 2 pkt 4 lit. a) nie mają zastosowania, jeśli transakcja nie jest opodatkowana VAT.

Przeprowadzanie spotkań autorskich przez indywidualnego twórcę, posiadającego prawa autorskie i wynagradzanego w formie honorarium, stanowi usługę kulturalną zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, niezależnie od statusu organizatora (publiczny czy niepubliczny).

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez Miasto korzysta ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a między pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad 2 lata.

Niezapłacona część wynagrodzenia z tytułu usług budowlanych, dochodzona na podstawie art. 6494 § 3 k.c., stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub otrzymania płatności, zależnie od sytuacji.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług prawno-podatkowych, w tym obrony w sprawach karno-skarbowych, na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile planowana działalność gospodarcza obejmuje czynności niesprowadzające się do wykonywania tożsamych czynności jak w ramach dotychczasowego stosunku

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia przez podatnika kompleksowych usług administracyjnych na rzecz zamawiającego mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem, że świadczone usługi wpisują się w zakres działalności usługowej, zgodnie z grupowaniami PKWiU 74.90.20.0 i 82.11.10.0, oraz że spełnione są wszystkie przesłanki dla opodatkowania

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami zakresu umowy o pracę, eliminując część zbieżność jako przesłankę wyłączającą możliwość ryczałtowego opodatkowania.

Spółka SRL, mimo późniejszej rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, jest zobowiązana do rozliczenia podatku należnego dla dostaw towarów zrealizowanych na terytorium kraju przed faktyczną datą rejestracji, eliminując zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Zagraniczny podmiot, który nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT w Polsce, posiada prawo do zwrotu podatku VAT za usługi hotelowe zakupione w Polsce, o ile wniosek o zwrot zostanie złożony w terminie określonym w art. 89 ustawy o VAT, jednakże wyłącznie w odniesieniu do okresów, które nie przekroczą ustawowego terminu składania wniosków.