Podwyższenie kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, będące efektem wniesienia wkładu pieniężnego przez jednostkę samorządu terytorialnego, stanowi zmianę umowy spółki podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z racji braku materialnego związku z przepisami o gospodarce nieruchomościami.

Realizowana inwestycja w postaci budowy Farmy Fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, co umożliwia nieuwzględnianie kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Płatności dokonywane przez polskiego rezydenta na rzecz nierezydentów, związane z uczestnictwem w zagranicznych targach, nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią przychodów z użytkowania urządzeń handlowych ani usług reklamowych.

Realizacja przez Gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT; w efekcie wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi, który działa w ramach zadań publicznych i dokonuje czynności jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami niepowiązanymi z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Transakcje pomiędzy T. sp. z o.o. a podmiotami powiązanymi nie stanowią ukrytych zysków podatkowych, podlegających opodatkowaniu ryczałtem, gdyż są one zgodne z warunkami rynkowymi i nie prowadzą do dekapitalizacji spółki w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych stanowi wartość rynkowa nabytych udziałów z dnia zawarcia umowy sprzedaży; zmiany ceny dokonane po tej dacie nie wpływają na podstawę opodatkowania pod warunkiem, że odpowiadała ona wartości rynkowej w momencie zawarcia umowy.

Realizacja Farmy Fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania, w świetle zapewnienia ogólnego interesu publicznego oraz formy i struktury inwestycyjnej.

Koszty uzyskania przychodów, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału spółki przez wydzielenie, nie mogą być przeniesione na podmiot przejmujący w ramach sukcesji podatkowej zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej. Przeniesienie takich kosztów nie podlega sukcesji, ponieważ nie pozostają one w związku z przejmowanymi składnikami majątku na dzień wydzielenia.

Sprzedaż działki nr ... przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w myśl art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż czynności związane ze sprzedażą ograniczają się do zarządu majątkiem osobistym i nie wykraczają poza ramy zwykłego prawa własności.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawców. Koszty pośrednictwa agencji w sprzedaży nieruchomości stanowią koszty odpłatnego zbycia, a nie koszty uzyskania przychodu.

Zbycie udziałów w nieruchomości gruntowej, wykorzystywanej wcześniej w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Jednakże sprzedaż działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym i zadatek związany z tą transakcją korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

Opłaty przyłączeniowe ponoszone przy budowie farmy wiatrowej stanowią koszty bieżącej działalności potrącalne w dacie ich poniesienia, gdyż służą wyłącznie zasilaniu farmy i nie wpływają na wartość początkową środka trwałego, który stanowi farma wiatrowa, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Prawidłowe i terminowe złożenie deklaracji PCC-3 oraz uiszczenie podatku według właściwej stawki 0,5% wyklucza zastosowanie sankcyjnej stawki 20% od pożyczki udzielonej w formie gotówkowej, gdy w chwili zawarcia umowy środki znajdują się na terytorium RP.

Umowa pożyczki pomiędzy ojcem a córką, w której środki przekazywane są bezpośrednio na rachunek podmiotu trzeciego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, ze względu na brak właściwego udokumentowania przekazania pieniędzy na rachunek pożyczkobiorcy.

Połączenie spółki przejmującej ze spółkami przejmowanymi, w którym nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Opłaty przyłączeniowe do sieci elektroenergetycznej ponoszone w związku z budową farmy wiatrowej nie mogą być wliczane do wartości początkowej środków trwałych ze względu na ich charakter, lecz powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż nieruchomości, w zakresie naniesień będących własnością podmiotów trzecich (innych niż przedsiębiorstwa przesyłowe), podlega opodatkowaniu podatkiem PCC. Transakcja ta nie korzysta z wyłączenia na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, gdyż naniesienia te nie są przedmiotem opodatkowania VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje działań wykraczających poza zakres zarządu majątkiem prywatnym, nie jest opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, niezależnie od uzyskania pozwoleń przez nabywcę.

Spółka utworzona przez województwo, realizując zadania publiczne powierzone na mocy prawa, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a wypłacana jej rekompensata nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, tym samym nie wchodzi do podstawy opodatkowania. Działania spółki są klasyfikowane w świetle działań organów władzy publicznej niebędących podatnikami

Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach transakcji, której część podlega opodatkowaniu VAT, jest wyłączona z opodatkowania PCC, z wyjątkiem naniesień stanowiących własność podmiotu nieprzesyłowego, które – jako część składowa gruntu Zbywcy – podlegają PCC.

Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez zstępnych spadkodawcy tytułem zapisu zwykłego, o ile następuje po 1 stycznia 2007 roku i jest dokonane w formie aktu notarialnego, podlega pełnemu zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn w ramach art. 4a ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych usług doradczych, jeżeli zakupy te pozostają w bezspornym związku z czynnościami opodatkowanymi, tj. przy zamyśle bezpośredniej sprzedaży udziałów w spółce X przez obecnego właściciela, w logice neutralności VAT. Nie przysługuje ono przy sprzedaży pośredniej poprzez wspólnika.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz jest dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Kluczowym czynnikiem jest brak wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego składników transakcji w przedsiębiorstwie zbywcy, co wyklucza klasyfikację jako zorganizowaną część przedsiębiorstwa.