Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając kwalifikację autorskich praw do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku na ich dochody.

Brak obowiązku wystawiania faktur za wykonanie przyłączy wodociągowych, jeśli mieszkańcy nie zażądają faktury, nie narusza przepisów VAT, natomiast gmina jako czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile odpowiednie towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Wynagrodzenie otrzymywane z tytułu świadczenia usług badawczo-rozwojowych na zlecenie podmiotów powiązanych, kalkulowane metodą koszt plus marża, nie stanowi zwrotu kosztów w rozumieniu art. 18d ust. 5 CIT, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R.

Dostawa nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem zwolnienia, nie będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wnioskodawca, realizując kontrakt montażowy w Danii, posiada tam zakład podatkowy zgodnie z art. 5 ust. 3 umowy polsko-duńskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Do tego zakładu przypisane będą wyłącznie zyski z działalności montażowej.

Dostawa budynku mieszkalnego z gruntem, meblami w zabudowie, armaturą sanitarną podlega opodatkowaniu w stawce 8% VAT. Sprzęt AGD wymaga wyodrębnienia i opodatkowania w stawce 23% VAT. Cesja praw autorskich i gwarancji to usługowe świadczenie opodatkowane stawką 23% VAT. Odliczenie VAT przysługuje proporcjonalnie do wykorzystania zakupów do czynności opodatkowanych.

Powiat, będący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych, nieprzeznaczonymi do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód z nieodpłatnego użyczenia nieruchomości między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia z PIT. Przychody z najmu użyczonych lokali, opodatkowane jako najem prywatny, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na zasadach art. 2 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.

Brak możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z zakupów związanych z realizacją projektu, którego efekty nie generują sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest uzasadniony brakiem związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, dokumentujący sprzedaż usług zwolnionych z VAT, po 1 lutego 2026 r. na żądanie nabywcy musi wystawiać faktury ustrukturyzowane poprzez KSeF, mimo możliwości dalszego użytkowania rachunków – art. 106b ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT.

Usługi klasyfikowane jako działalność w zakresie stosunków międzyludzkich (PKWiU 70.21.10.0), świadczone w formie pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli działalność nie jest klasyfikowana do innych stawek ryczałtu, a podatnik spełnia warunki określone w ustawie o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z przebudową obiektów na terenie działek ewidencyjnych, ponieważ infrastruktura ta nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektem, gdyż projekt nie generuje dochodów i brak jest czynności opodatkowanych.

Wydatki poniesione na zakup pergoli tarasowej, jako trwałego elementu budynku mieszkalnego, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, podlegając zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki gruntu pochodzącej z majątku osobistego, niewykorzystanej do celów gospodarczych ani nabytej z zamiarem odsprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do działań związanych z dostosowaniem gruntu nie wpływa na status sprzedawcy jako osoby niebędącej podatnikiem VAT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, spełniając ustawowe kryteria, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Usługi konserwacji i restauracji zabytków świadczone przez indywidualnych twórców, wynagradzane w formie honorariów oraz spełniające przesłanki twórczości o charakterze indywidualnym, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz spółki przez wnioskodawcę może być uznane za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz obliczenia wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż wydzielonych działek z nieruchomości nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest przesłanek wskazujących na aktywność sprzedającego porównywalną do zorganizowanej działalności zawodowej, a czynność zbycia wynika z zarządzania majątkiem osobistym.

Podatnik, który ponownie przenosi miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może korzystać z tzw. „ulgi na powrót”, nawet jeśli chwilowo przebywał w Polsce, o ile jego centrum interesów pozostawało za granicą.

Zwrot podatku od nieruchomości przez dzierżawcę, z tytułu umowy dzierżawy, nie stanowi przychodu dla wydzierżawiającego w rozumieniu przepisów o ryczałtowym podatku dochodowym, jeśli dzierżawca jest umownie zobowiązany do jego ponoszenia.

Podatnik, który przeniósł ośrodek interesów życiowych na terytorium Polski w 2026 r., spełnia warunki ulgi na powrót, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, z uwagi na brak rezydencji podatkowej w Polsce przez trzy pełne lata kalendarzowe przed 2026 r.

Spółka X sp. z o.o., prowadząc działalność spełniającą definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest uprawniona do dokonania odliczeń kosztów kwalifikowanych, w tym wydatków związanych z wynagrodzeniami oraz nabyciem materiałów, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków w ramach projektu, gdyż nabyte towary i usługi służą do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.